Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Нарахування податку на прибуток за безоплатні рекламні матеріали
яка підпадає під постанову 480 . Чи повинні ми нараховувати 30% і якщо повинні то з якої цифри
Ні, збільшувати фінансовий результат до оподаткування на 30% вартості безоплатно отриманих рекламних матеріалів від нерезидента з організаційно-правовою формою, включеною до Переліку, затвердженого постановою КМУ від 04.07.2017 № 480 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text, не потрібно, оскільки договірна вартість таких матеріалів становить 0 грн, а сума збільшуючого коригування також дорівнює 0 грн.
Відповідно до пп. 140.5.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text платники податку на прибуток, які застосовують податкові різниці, збільшують фінансовий результат до оподаткування на 30% вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку, затвердженого постановою КМУ № 480.
Для розрахунку цієї податкової різниці береться саме договірна (контрактна) вартість придбаних товарів, робіт або послуг. У випадку безоплатного отримання рекламних матеріалів їх договірна вартість за умовами договору, інвойсу або іншого документа, що підтверджує передачу, дорівнює 0 грн.
Тому розрахунок податкової різниці виглядатиме так:
30% × 0 грн = 0 грн
Отже, підстав для збільшення фінансового результату до оподаткування за пп. 140.5.4 Податкового кодексу України у цій ситуації немає.
У бухгалтерському обліку безоплатно отримані рекламні матеріали необхідно оприбуткувати за їх справедливою вартістю. Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженої наказом Мінфіну № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99, дохід від безоплатно отриманих оборотних активів відображається на субрахунку 718 «Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів».
Оприбуткування безоплатно отриманих рекламних матеріалів — Дт 20 (або 22, 28) – Кт 718
Сума доходу, визнана у бухгалтерському обліку, включається до фінансового результату до оподаткування у загальному порядку. Податковий кодекс України не передбачає окремого зменшення фінансового результату щодо доходу від безоплатно отриманих товарів, тому він бере участь у формуванні об’єкта оподаткування податком на прибуток за правилами бухгалтерського обліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Право на податковий кредит при ремонті авто після ДТП
Є відповідь АІ
Облік шин для орендованого автомобіля: витрати та документація
Чи достатньо скан-копії сертифіката для зниженої ставки
Є відповідь АІ
Уточнююча декларація: правила подання та заповнення додатків на прибуток
Чи можливо застосувати ставку ЄСВ 8,41% для працівника з інвалідністю
Є відповідь АІ
Заповнення звіту для роботодавців з менше восьми працівниками
Питання про Звіт про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю, читаю і бачу що всі роботодавці повинні подавати такий звіт, але переглядаючи затверджену форму не побачила як заповняти для роботодавців в яких…
Є відповідь АІ
Складнощі зі сторнуванням доплати ЄСВ та корекцією звітності
Є відповідь АІ
Облік заробітної плати та ЄСВ при сумісництві працівника
Фіскалізація ПДВ для онлайн-продажів: механізм та документи підтвердження
1. Чи виникає потреба в фіскалізації щодо таких оплат?
2. Який документ буде підтвердженням здійснення…
Є відповідь АІ
Відображення зарплати та розрахункових у звітності за місяцями
Критерії для отримання критичності від Мінекономіки у будівництві
Виплати ФОП під час мобілізації: ЄСВ, ВЗ та ЄП питання
Є відповідь АІ
Військовий облік: звільнені військовозобов'язані та формування списків
Якщо після затверджених списків на 01.01.2026 приймалися, а потім звільнялися військовозобов'язані, то чи потрібно їх залишати у списках станом на дату перевірки у жовтні?
Якщо серед працівників підприємства є військовозобов'язані з різних ТЦК, то їх…
Зміна назви вулиці: чи потрібно подавати 20-ОПП
ПДВ зобов'язання при списанні брендованого одягу на витрати
Підприємство закуповує брендований одяг на подарунки співробітникам. Чи виникають ПДВ зобов'язання при списанні на витрати таких речей? Чи потрібно формувати податкові накладні на умовний продаж…
Є відповідь АІ
Правила заокруглення готівки при виплаті паїв фермерських господарств
тОВ виплачує готівкою паї, як правильно заокруглити готівку до виплати?
Наприклад нараховано 1419,
До виплати-1092,63…
Оподаткування ПДВ при оплаті послуг нерезидента з України
Питання про акциз для ФОП: ліцензія та звітність з 0
Є відповідь АІ
