Коли виписувати податкову накладну при поверненні товару

Якщо у питанні сталась описка і 800 тис. це оплата за поставку, а не аванс по іншій поставці, то на 28.05 податкові зобов'язання не виникають і податкова накладна не складається.

Отже, у вас:

• 26.05 відбулося відвантаження товару на 760 тис. грн і 300 тис. грн (усього 1 060 тис. грн). На цю дату вже виникли податкові зобов'язання за першою подією (відвантаженням) на всю суму поставки.


• 28.05 отримано оплату 800 тис. грн. На момент її отримання відвантаження на всю суму 1 060 тис. грн вже відбулося, тому додаткових ПЗ з ПДВ не виникає, оскільки відвантаження є більшим за оплату.

Після повернення забракованого товару на 300 тис. грн. (дата невідома) обсяг поставки зменшиться до 760 тис. грн. та виходить, що із отриманих 800 тис. грн:

760 тис. грн — оплата за фактично залишений покупцем товар;
40 тис. грн — переплата (аванс);

Під час повернення формується розрахунок коригування на повернений товар відповідно до п. 192.1 ПКУ.

Якщо після повернення товару 40 тис. грн стають передоплатою за майбутню поставку, то податкова накладна на цю суму складається датою тієї події, коли кошти набули статусу авансу, тобто на дату повернення товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!