Коригування зарплати: донарахування та зміни у звіті Д1 та Д4

Розглянемо Ваші питання:

1. В даному випадку корегування слід робити за допомогою КТН 3 та КТН 2 в графі 9.

В Додатку 1 формуєте два рядки:

Перший рядок - повністю дублюєте інформацію з помилковою заробітною платою та сумою ЄСВ, у гр.9 - 3, гр. 25 — не заповнюємо.

Другий рядок: гр.8 — 1; гр.9 — 2; гр.10 — 01.2026; гр.14 — 31; гр.16 — 60000; гр.17 — 8647; гр.20 — 1902,34; гр. 25 — не заповнюємо.

В Додатку 4ДФ також формуємо 2 рядки:

Перший рядок - повністю повторюєте рядок з невірною інформацією, у гр.10 - "1" (рядок на виключення)

Другий рядок — вносите вірні значення, у гр.10 - "0" (рядок на включення)

2. Зарплата працівника Дія сіті з ознакою доходу 101, а винагорода гіг-спеціаліста — 102.

Згідно роз’яснення ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/967187.html Згідно із Довідником ознак доходів фізичних осіб, наведених у додатку 2 до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту) зазначаються у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за ознакою доходу «101».

При цьому, якщо за гіг-контрактом, укладеним в порядку, передбаченому Законом № 1667, гіг-спеціаліст виконує роботу (надає послуги) на замовлення та на користь (в інтересах) резидента Дія Сіті, при цьому оплачується не процес праці, а його конкретний (кінцевий) результат, який визначається після закінчення роботи і оформляється актом приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), то винагорода, виплачена за таким гіг-контрактом відображаються у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «102».

Раді допомогти, звертайтесь ще!