Чи потрібно реєструвати ПДВ при перевищенні кількості товарів

Оскільки відвантаження відбулося на меншу суму ніж отриманий аванс, то податкові зобов'язання не виникають, відповідно податкова накладна не формується.

В даному випадку на дату відвантаження слід сформувати нульовий розрахунок коригування на зміну номенклатури до ПН на аванс.

Оскільки на дату відвантаження у Вас фактично змінилась номенклатура поставки, то слід сформувати нульове РК в якому додати номенклатуру по кількості по факту відвантаження.

В такому РК знімається номенклатура що була в авансовій ПН, потім додається нова номенклатура на ту, що по факту постачається, і на залишок по вартості дадаєте номенклатуру, яка буде проавансована.У всіх рядках РК причина 104.
У першому рядку табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування зі знаком "–" зазначаються показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким змінюється (такий рядок «обнуляється»). У графі 1.2 цього рядка в порядку вказується порядковий номер (№ за порядком) рядка податкової накладної, що коригується. У графі 2.1 зазначається код причини коригування 104. У графі 2.2 – група коригування. Показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачаються на заміну тих, що були вказані у раніше складеній податковій накладній, зазначаються у розрахунку коригування новими рядками як одна або кілька нових (змінених) товарних позицій (номенклатури). Додавання однієї або кількох нових (змінених) товарних позицій (номенклатури) в розрахунку коригування до такої податкової накладної здійснюється в окремих рядках розрахунку коригування, в яких зазначаються відповідні показники за товарами/послугами, що додаються (нові товарні позиції). При цьому у графі 1.2 кожного з нових рядків табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується; у графі 2.1 зазначається код причини коригування 104; у графі 2.2 – група коригування, зазначена у графі 2.2 рядка 1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!