📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Чи потрібно реєструвати ПДВ при перевищенні кількості товарів
Який передбачає:
передоплату 50%
подальші часткові відвантаження за домовленістю.
маємо таку ситуацію:
отримали аванс 50%
заресєтрували податкову накладну в якій вказали всю номенклатуру, кількість проставили 50% від загальної по договору.
Відбулось часткове відвантаження
на суму меншу ніж сума авансу.
Проте деякі позиції які були відвантажені. Були відвантажені у більшій кількості ніж зазначено у податковій накладній яка виписана на аванс.
Змін умов договору не було.
Питання чи потрібно реєструвати податкову накладну на сума реалізованих товарів що перевищують суму у податковій накладній на аванс?
Оскільки відвантаження відбулося на меншу суму ніж отриманий аванс, то податкові зобов'язання не виникають, відповідно податкова накладна не формується.
В даному випадку на дату відвантаження слід сформувати нульовий розрахунок коригування на зміну номенклатури до ПН на аванс.
Оскільки на дату відвантаження у Вас фактично змінилась номенклатура поставки, то слід сформувати нульове РК в якому додати номенклатуру по кількості по факту відвантаження.
В такому РК знімається номенклатура що була в авансовій ПН, потім додається нова номенклатура на ту, що по факту постачається, і на залишок по вартості дадаєте номенклатуру, яка буде проавансована.У всіх рядках РК причина 104.
У першому рядку табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування зі знаком "–" зазначаються показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким змінюється (такий рядок «обнуляється»). У графі 1.2 цього рядка в порядку вказується порядковий номер (№ за порядком) рядка податкової накладної, що коригується. У графі 2.1 зазначається код причини коригування 104. У графі 2.2 – група коригування. Показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачаються на заміну тих, що були вказані у раніше складеній податковій накладній, зазначаються у розрахунку коригування новими рядками як одна або кілька нових (змінених) товарних позицій (номенклатури). Додавання однієї або кількох нових (змінених) товарних позицій (номенклатури) в розрахунку коригування до такої податкової накладної здійснюється в окремих рядках розрахунку коригування, в яких зазначаються відповідні показники за товарами/послугами, що додаються (нові товарні позиції). При цьому у графі 1.2 кожного з нових рядків табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується; у графі 2.1 зазначається код причини коригування 104; у графі 2.2 – група коригування, зазначена у графі 2.2 рядка 1.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Запити на матеріали щодо відновлення підприємств після агресії
Строки інвентаризації та відновлення обліку після часткового знищення
Врахування втрат сировини у специфікації виробництва соусів
Чи потрібно змінювати штатний розклад при підвищенні окладу
Документальне оформлення списання пального для генератора підприємства
Порядок обліку автомобіля, придбаного у юридичної особи
Звіти ФОП: подача декларацій для спрощеної системи оподаткування
Норми працевлаштування інвалідів для резидентів Дія-сіті: особливості
Питання донарахування ЄСВ при погодинній оплаті праці працівника
(500,00…
Прийом бетонщика без освіти: наслідки та вимоги в будівництві
Чи потрібно зазначати бочки у відомості про техніку
Чи потрібно подавати звіт по транспорту для ІТ компанії
Невідповідність даних про працівника у звітах 1ДФ і додатку 5
Чи зобов'язаний ФОП 3 групи здавати звіт по транспорту
Як ФОП отримати переплату податку після ліквідації
Помилка у поданні звіту: як виправити період подання
Зміна місцезнаходження: код території для звітності 2026 року
Юридична особа 14.05.2026 змінила місцезнаходження з м. Києва на м. Кременчук. До 14.06.2026 підприємство перебувало в м. Кременчуці на обліку за неосновним місцем обліку у зв'язку з наявністю об'єкта оподаткування, а з 14.06.2026 взято на облік за новим…
