Як правильно відобразити ПДВ за ремонтом автомобіля від страхової

Податкову накладну на себе слід скласти не пізніше останнього дня того звітного (податкового) періоду, в якому суму ПДВ включено до податкового кредиту.

У цій ситуації ключове питання — чи має підприємство право на податковий кредит за ремонтом, якщо його вартість оплатила страхова компанія безпосередньо СТО.

Якщо СТО виписало акт і податкову накладну на ваше підприємство (тобто саме підприємство є отримувачем послуг ремонту), то зареєстровану ПН можна включити до податкового кредиту на загальних підставах відповідно до п. 198.3 та п. 198.6 ПКУ —https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Однак оскільки ремонт фактично оплачений страховою компанією, а не підприємством, податківці традиційно вважають, що такий податковий кредит підлягає компенсації шляхом нарахування податкових зобов'язань за п. 198.5 ПКУ — https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

У такому випадку підприємство складає зведену податкову накладну на себе (тип причини «13» ) не пізніше останнього дня того звітного періоду, в якому податковий кредит було відображено.

У декларації з ПДВ одночасно буде показано: податковий кредит за ПН від СТО; податкові зобов'язання за зведеною ПН, складеною відповідно до п. 198.5 ПКУ.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132

Для остаточного висновку важливо уточнити:

• на кого виписано акт виконаних робіт;
• чи страхова компанія перерахувала кошти СТО напряму;

Саме від цих умов залежить остаточний порядок відображення операції в бухгалтерському та податковому обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!