Документ для відшкодування електроенергії між ТОВ та ФОП

Відшкодування послуг по електроенергії оформлюється актом приймання-передачі наданих послуг або актом узгодження вартості комунальних послуг. Акти оформлюються у довільній формі і містять найменуваня послуги, одиницю виміру, кількість, ціну та суму.

Але оскільки ФОП орендодавець є платником ЄП відшкодування витрат варто включати до складу орендної плати для того щоб це були доходи ФОП а не фізособи.

Так, ДПС вважає, що відшкодована орендарем сума комунальних платежів оподатковується за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом України для платників податку – фізичних осіб (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444 ). Тобто не включається до доходу ФОП і оподатковується як дохід фізособи ПДФО та ВЗ. При цьому ТОВ орендар у даному випадку є податковим агентомм і має утримати та сплатити до бюджета ПДФО та ВЗ

Для уникнення такого варіанта оподаткування, договором може бути передбачено, що орендна плата складається з двох частин – постійній та змінної. Акт наданих послуг оформлюється на загальну суму орендної плати. Ця сума включається до доходу ФОП.

В договорі можна, наприклад, прописати так: «орендна плата складається з двох частин: постійної і змінної. Змінна частина складає _ % від постійної і за необхідності може коригуватися за домовленістю сторін. Остаточна її сума встановлюється щомісячно в акті виконаних робіт. Коригування відбувається залежно від… (інтенсивності використання приміщення, характеру використання приміщення, сезонності тощо)»

Раді допомогти, звертайтесь ще!