Коригування ПДВ при аварії авто: облік та документи необхідні

Так, потрібно випсиати компенсуючу ПН.

Оскільки оплату за ремонт СЦ здійснює безпосередньо страхова компанія, податкові органи наполягають на нарахуванні компенсуючих ПЗ згідно з п. 198.5 ПКУ (роз’яснення ДПС в категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132).

СЦ зареєстрував ПН на ТОВ за першою подією (надходження оплати від страхової компанії 19.05.2026). ТОВ відображає податковий кредит у травні 2026 року. Відповідно, зведену компенсуючу ПН слід зареєструвати не пізніше останнього дня цього звітного періоду — 31.05.2026.

У верхній лівій частині компенсуючої ПН зазначається тип причини 13 («Складена у зв’язку з використанням... не в господарській діяльності»).

В бухобліку операції відображаються так:
Дт 375 Кт 746 (визнаний дохід на суму ремонту, оплачений страховою),
Дт 91,92 Кт 631 (витрати на ремонт включені до складу витрат звітного періоду);
Дт 631 Кт 375 (закриті розрахунки з СТО після оплати ремонту страховою компанією)
Дт 6412 Кт 631 - відображений податковий кредит на підставі ПН, отрмианої від СТО
Дт 949 Кт 6412 - нараховані компенсуючі ПЗ з ПДВ.

Податкових різниць за операціями отримання страхового відшкодування та витрат на ремонт немає.

Розділом III Податкового кодексу України не передбачено окремих податкових різниць для операцій із отримання страхового відшкодування та витрат на ремонт автомобіля (навіть для платників, які коригують фінансовий результат). Усі доходи та витрати впливають на податок на прибуток виключно за правилами бухгалтерського обліку.

Виняток (поліпшення): Якщо ремонт класифікують як модернізацію чи поліпшення автомобіля, що збільшує його первісну вартість (згідно з НП(С)БО 7 «Основні засоби»), витрати капіталізуються (Дт 152 — Кт 631 з подальшим Дт 105 — Кт 152). У такому разі для платників, які здійснюють коригування, виникнуть стандартні «амортизаційні» податкові різниці за ст. 138 ПКУ під час подальшого нарахування амортизації оновленого активу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!