☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оформлення ПН при поверненні коштів за оренду з ПДВ
ТОВ з 18.05.2026 р стає платником ПДВ. 20.05.2026р. надходять кошти за оренду приміщення за травень (згідно договору....) . На цю суму (загальну що поступила 20.05.2026р) виписуються два акти. перший від 17.05.2026 сума без ПДВ. і другий акт від 31.05.2026 з ПДВ. В червні наші орендатори пишуть лист на повернення коштів "які були помилково нам оплочені 20.05.2026р за оренду - це сумма з ПДВ по акту від 31.05.2026р." Ми повертаємо ці кошти а потім вони знову нам їх перераховують. Як правильно оформити ПН по цим коштам?
Визначення ПДВ-зобов'язань за травень 2026 р.
Акт від 17.05.2026 р. (без ПДВ): Перша подія (підписання акта) відбулася до вашої ПДВ-реєстрації (18.05.2026 р.). Оскільки на момент першої події підприємство не мало статусу платника ПДВ, обов'язку нараховувати податок не виникло згідно з п. 201.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052. Зарахування оплати 20.05.2026 р. за цим актом є другою подією і ПДВ не обкладається.
Акт від 31.05.2026 р. (з ПДВ): Першою подією для цієї частини послуг є отримання оплати 20.05.2026 р., оскільки на цю дату ви вже зареєстровані платником ПДВ. Відповідно до п. 187.1 ПКУ ви зобов’язані скласти ПН датою 20.05.2026 р. на суму отриманої передоплати, що покриває цей акт.
Крок 2. Повернення коштів у червні 2026 р.
Оскільки між вами та орендарем існують діючі договірні відносини оренди, податкові органи трактують будь-який платіж від контрагента як оплату в межах договору, навіть якщо в листі його названо «помилковим».
На дату фактичного повернення коштів у червні 2026 р. ви зобов'язані скласти розрахунок коригування (РК) на зменшення податкових зобов'язань до первісної ПН від 20.05.2026 р. (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621).
У РК зазначається код причини коригування 103 («Повернення товару або авансових платежів»).
Крок 3. Повторне отримання коштів у червні 2026 р.
Коли орендар повторно перераховує вам ці кошти, відбувається нова «перша подія» (отримання передоплати) для оподатковуваної операції оренди відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528.
Датою повторного зарахування коштів на ваш банківський рахунок ви зобов'язані виписати та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну на суму отриманого платежу з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила формування зведених ПН за різними адресами постачання
Наслідки припинення ліцензії акцизного складу та паливо для генератора
Обмеження КВЕД для ФОП 3 групи на спрощеній системі
При відкритті ФОП 3-тя група ЄП Обрала такі кваеди: 43.21 — Електромонтажні роботи (основний КВЕД для електрика).
43.29 — Інші будівельно-монтажні роботи (за потреби).
43.39 - Інші роботи із завершення будівництва
43.99 -Інші спеціалізовані…
Документація для військового обліку в підприємствах без військовозобов'язаних
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми зі звітністю: відсутність записів про трудові відносини
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як оформити внески фірм при продажу часток у консорціумі
Виправлення помилки в 4 ДФ за 2006-2007 роки
Відшкодування витрат на паливо директору: правила та вимоги
Звітування про електромобіль та орендований автотранспорт: основні нюанси
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оприбуткування обладнання: необхідність наказу для бухгалтерії підприємства
Виписка РК: врахування повернення товару та часткової оплати
Утримання боргу з лікарняного: чи можливо за виконавчим листом
Податкові наслідки неповернення ПФД: терміни та угоди на рік
Відповідь АІ відхилено експертом
Відображення ЄСВ і ПДФО за нульову зарплату у звітності
Будь ласка надайте посилання на ПКУ або інше.
Чи допустимо утримувати 80% заробітної плати працівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Назва премії для збереження середньої зарплати під час відпустки
Документи для списання вина у бухгалтерському обліку: поради
Виправлення помилок у звітності: додаток Д1 і працівники
Обов'язкові бухгалтерські документи для обліку заробітної плати підприємства
Звільнення від податків для ФОП під час служби в ЗСУ
