Як правильно оформити РК при поверненні 9000 гривень

Вам потрібно зменшити першу податкову накладну (ПН на 100 000 грн) загалом на 10 000 грн. Оскільки ви ведете облік за документами розрахунків, необхідно скласти два окремі зменшуючі розрахунки коригування (РК) до першої ПН:

РК на 1 000 грн (залік) — на дату підписання додаткової угоди про зарахування коштів.
РК на 9 000 грн (повернення) — на дату фактичного перерахування коштів на рахунок покупця.
До другої ПН (на 1 000 грн) коригування не складається.

У вашій ситуації відбувається зміна суми компенсації за першою операцією, що вимагає коригування податкових зобов'язань відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.

Фактично за першим рахунком було відвантажено товару лише на 90 000 грн. Переплата (невикористаний аванс) становить: 100 000 − 90 000 = 10 000 грн.

Оскільки доля цих 10 000 грн вирішується двома різними шляхами (залік та повернення) і оформлюється різними первинними документами, згідно з правилом «першої події» для коригування виникає дві окремі податкові події:

Залік переплати в сумі 1 000 грн:

Підписання додаткової угоди про зарахування цієї суми в рахунок оплати за другим рахунком. Це змінює напрям використання авансу. На дату підписання такої угоди складіть зменшуючий РК до першої ПН на суму 1 000 грн.
Код причини коригування: «102» (Зміна кіькості).

Повернення залишку в сумі 9 000 грн:

Фактичне списання коштів з вашого банківського рахунку на користь покупця. На дату платіжної інструкції (банківської виписки) складіть зменшуючий РК до першої ПН на суму 9 000 грн.
Код причини коригування: «102» (Зміна кількості).

Раді допомогти, звертайтесь ще!