СО

Софія

15.06.2026 | 14:30

Відповідь надано

Чи є компенсація витрат активним чи пасивним доходом КІК

Фізична особа — резидент України є контролюючою особою щодо іноземної компанії (КІК). Щоб зрозуміти, чи звільняється скоригований прибуток КІК від оподаткування, рахуємо частку пасивних і активних доходів компанії (критерій 50%). Протягом року іноземна компанія отримувала від іншої компанії компенсацію витрат на заробітну плату своїх працівників. Чи вважається така компенсація пасивним доходом у розумінні ст. 39-2 ПКУ, чи це активний дохід? І як її враховувати при розрахунку частки пасивних доходів для застосування звільнення?

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.06.2026 | 16:04

Очікує відповідь

На нашу думку, компенсація витрат на заробітну плату працівників КІК вважається активним доходом.

Для цілей застосування правил КІК (ст. 39-2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031) розподіл доходів на активні та пасивні базується на принципі виключення:

Пасивні доходи — це чітко визначений та обмежений перелік. Визначення пасивних доходів закріплено у підпункті 14.1.268 ПКУ. Сюди належать: дивіденди, проценти, роялті, інвестиційний прибуток від операцій з цінними паперами, доходи від оренди/лізингу (у певних випадках).

Активні доходи — це будь-які інші доходи від джерел, що пов'язані з активною господарською (операційною) діяльністю компанії (зокрема, згідно з логікою класифікації доходів КІК).

Оскільки операція з відшкодування операційних витрат на утримання штату (як-от компенсація заробітної плати) відсутня у виключному переліку пасивних доходів пп. 14.1.268 ПКУ, такий дохід класифікується як активний (операційний).

Роз’яснення ЗІР 103.29 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43754

При розрахунку критерію звільнення ця сума включається до загального доходу КІК, тим самим збільшує знаменник і не впливає на чисельник (суму пасивних доходів). Це математично знижує загальну частку пасивних доходів та допомагає компанії виконати умови для звільнення від оподаткування в Україні відповідно до пп. 39-2.4.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОЛ

Ольга

15.06.2026 | 16:51

20-ОПП

Відповідь надано

Чи потрібно подавати 20-ОПП за оренду паїв фізосіб

Вітаю. ФГ на 4 гр, чи потрібно подавати 20-ОПП на паї які ми орендуємо у фізичних осіб та у засновників? Дякую…

ВК

Віра, консультант

експерт

15.06.2026 | 17:32

Вітаю! Так, подавати форму № 20-ОПП на орендовані земельні паї потрібно обов'язково, незалежно від того, у кого саме ви їх орендуєте — у звичайних…Ще

ОЛ

Ольга

15.06.2026 | 15:46

Відрядження

Відповідь надано

Чи потрібно виплачувати добові перед закордонним відрядженням

Добрий день,чи обов'язково тов поинно виплатити добові перед відрядженням ( закордонне відрядження)…

АК

Антон, консультант

експерт

15.06.2026 | 17:43

Ні, такої вимоги для небюджетних роботодавців немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!Ще

ОШ

Шмуригіна Олена

15.06.2026 | 15:34

Податок на прибуток

Відповідь надано

Включення транспортних витрат у собівартість товарів: облікова політика

Ми, юр особа платник прибутку, не маємо власного складу, намйаним транспортом забираємо товари від постачальника та доставляємо відразу покупцю. Є дві ситуації: 1- При імпорті в CMR вантажовідправник - наш постачальник, отримувач -ми. Видаткову нашому покупцю на Україні ми…

ЛК

Лідія, консультант

експерт

15.06.2026 | 17:41

Краще використовувати розподіл транспортно-заготівельних витрат

Відповідно до первісної вартості запасів включається вартість доставки від постачальника до…Ще

ВІ

Вікторія

15.06.2026 | 15:23

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Дата внесення транспортних витрат при митному оформленні операцій ЗЕД

митна декларацыя выд 31.03.2026. Акт по транспортних витратах 01.04.26 Якою датою вносити транспортны витрати…

ЛК

Лідія, консультант

експерт

15.06.2026 | 17:10

Датою фактичного надання послуг

Дата оформлення митної декларації ніяким чином не впливає на дату надання транспортних послуг. Тому при визнанні витрат за…Ще

НА

Надія

15.06.2026 | 15:13

ПДВ

Відповідь надано

Повернення товару: оформлення РК та необхідні документи для цього

Доброго дня! Покупцю була відправлена продукція Новою поштою. В цей день була виписана ПН та зареєстрована. Але покупець так і не забрав відправлення та воно з годом повернулось нам. В день, коли ми отримали на Новій Пошті повернення нашого відправлення ми складаємо РК та…

СК

Світлана, консультант

експерт

15.06.2026 | 16:10

Так, РК потрібно скласти датою фактичного отримання повернутого відправлення у відділенні Нової пошти та відправити покупцю на реєстрацію (якщо він є…Ще

ЛВ

Лариса Владимировна

15.06.2026 | 14:22

Зарплата

Відповідь надано

Зарплата для ІТ-стартапу: пільги та обов'язкові внески 2026 року

Доброго дня. Фірма іт-стартап Дія сіті. Заснована в вересні 2025р. Кількість працівників - 1. Для бронювання ЗП має бути у розмірі 1200 евро з 01.01.2026р ??? Якщо співробітник 1, то діє пільга ПДФО 5%, ВЗ - 5% та ЄСВ 22% вид МЗ…

АК

Антон, консультант

експерт

15.06.2026 | 17:41

В цілому все правильно, але уточнимо, що 1200 євро має бути останні 6 місяців до місяця підтвердження критичності резидента Дія Сіті (пп. 7 пункту 2…Ще

КА

Катерина

15.06.2026 | 14:18

Зарплата

Відповідь надано

Компенсація за невикористані дні відпустки: основні нюанси розрахунку

Працівник перебував у відпустці до догляду за дитиною до трьох років з 25.03.2025. В серпні 2025 працівнику дораховано ще 14 днів відпустки по вагітності і пологах. З 01.06.2026 вийшла на роботу і 16.06 звільняється. Що з розрахунковими, як правильно нарахувати компенсацію за не…

ГК

Галина, консультант

експерт

15.06.2026 | 15:27

Трохи не так. До розрахунку включаєте і дні і нараховану допомогу по вагітності та пологам з 1 червня, хоч і нарахування були за цей період в березні чи…Ще

НА

Наталя

15.06.2026 | 14:17

Інше

Відповідь надано

Випадки виходу засновника: документальне оформлення та бухгалтерія підприємства

Доброго дня , як відобразити в бух. обліку . ТОв мало 2 засновників , 50/50, один виходить , залишається один. які виплати , документальне оформлення , дякую…

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.06.2026 | 15:26

Засновнику потрібно виплатити ринкову вартість частки.

Закон про ТОВ № 2275 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#Text):

"Стаття 24…Ще

ТЕ

Тетяна

15.06.2026 | 13:53

Інше

Відповідь надано

Термін оформлення директора після реєстрації ТОВ через Дію

ТОВ зареєстровано через Дію на підставі Модельного статуту. Протягом скількох днів після реєстрації потрібно оформити директора та подати повідомлення про прийняття…

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.06.2026 | 16:13

Жодного фіксованого строку в днях після реєстрації ТОВ закон не встановлює.

Директора потрібно призначити якнайшвидше, бо без нього товариство фактично не…Ще

НА

Наталія

15.06.2026 | 13:52

Податок на прибуток

Відповідь надано

Чи можна збільшити статутний капітал за рахунок фіндопомоги

Вітаю. ТОВ в 2023 -2024 по договору отримувало Фіндопомогу від власника=директора. Тепер хоче на суму ФД збільшити Статутний капітал. Таке дозволено?. Дякую…

ТК

Тамара, консультант

експерт

15.06.2026 | 15:11

Так, дозволено (щоправда, за певних умов).

Відповідно до ч. 5 ст. 18 Закону про ТОВ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n85 додаткові вклади…Ще

ЗА

Забуга Алена

15.06.2026 | 13:45

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Утримання ПДФО та військового збору при відшкодуванні витрат

Добрий день! Згідно рішення суду наше ТОВ повинно відшкодувати фізичній особі, понесені нею витрати, на правову допомогу в розмірі 3000 грн. Я правильно розумію, що з даної суми ми повинні утримати ПДФО - 540 грн, військовий збір- 150 грн, а різницю -2310 грн перерахувати фіз…

АК

Антон, консультант

експерт

15.06.2026 | 17:19

Згідно з позицією ДПС (зокрема, висловлену в ІПК від 22.07.2025 р. № 3943/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК) сума відшкодованих юридичною особою фізичній особі…Ще

ГУ

Гулей Леся

15.06.2026 | 13:20

Інше

Відповідь надано

Консультація з бухгалтерського обліку для переробки льоду замовника

Доброго дня! Наше підприємство розпочинає діяльність з надання послуг по перербці льоду з давальницької сировини. Від замовника отримуємо давальницьку сировину, частково використовуємо власну сировину. Потрібна консультація щодо бухгалтерського обліку, а також оформлення під…

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.06.2026 | 16:32

Власником давальницької сировини та отриманого з неї льоду залишається замовник, тому цю сировину на свій баланс не оприбутковуєте, а ваші власні матеріали…Ще

НА

Наташа Гончару

15.06.2026 | 13:18

Зарплата

Відповідь надано

Де краще нараховувати декретні: основна чи сумісництво

добрий день , звідки краще нараховувати дикретні . з роботи по сумісницту чи з основної…

ГК

Галина, консультант

експерт

15.06.2026 | 14:16

Так.

Для нарахування допомоги по вагітності та пологам за сумісництвом працівниця надає або Довідку за формою Додатку до Порядку 1266 з основного місця…Ще

НА

Наталія

15.06.2026 | 12:51

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Облік продажу сільгосптехніки та електронних документів у фінзвітності

Доброго дня, ТОВ продало с/г техінку, та зареєструвало а державному реєстрі с/г техніки, ДП Держєреєстри України надіслали акт:Формування та передача електронного документу продажу техніки до Єдиного реєстру - як провести в обліку таку послугу. дякуємо…

ТК

Тамара, консультант

експерт

15.06.2026 | 15:20

На наш погляд, провести такий акт Ви можете записом: Дт 93 Кт 685.

А під час оплати даних послуг зробити запис: Дт 685 Кт 311.

Раді допомогти, звертайтесь…Ще

ІБ

Бунак Інга Дмитрівна

15.06.2026 | 12:51

Інше

Відповідь надано

Як правильно подати довідку до Мінцифри: приклади та поради

"Для підтвердження відповідності критерію, зазначеному в пункті 1 цих Критеріїв, підприємство надає відповідну інформацію (довідки) за підписом керівника підприємства, який забезпечує достовірність наданих відомостей"-підкажить, будь ласка, як саме подати "відповідну…

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.06.2026 | 16:49

Мінцифри приймає документи в електронному вигляді. Документи слід надсилати на електронну адресу: hello@thedigital.gov.ua.

Усі файли у форматі PDF (включно…Ще

АН

Антонюк Ірина

15.06.2026 | 12:44

Зарплата

Відповідь надано

Оплата за перерву для годування дитини: нюанси зарплати

Вітаю! Підкажіть, будь ласка, стосовно оплати середнього заробітку під час перерви для годування дитини віком до 1.5 року. Працівниця вийшла з лік.по ваг.і пол. на повний робочий день (графік 5д./40год), але за наказом їй встановили додат.перерву для годування дитини на 2 год…

АК

Антон, консультант

експерт

15.06.2026 | 16:48

Так, все правильно, ці перерви входять у 8 годин робочого часу і оплачуються за середнім заробітком за 2 попередні місяці роботи згідно з Порядком № 100.

(…Ще

АА

Анжела Анатоліївна

15.06.2026 | 12:40

Транспорт, ТТН

Відповідь надано