Коригування зарплати та звітності для уникнення податкових проблем

Необхідно подати уточнюючі звіти.

Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (п.1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21). Така ж норма міститься в п.1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152.

Тож за правилами і в Додатку 1 і в Додатку 4 ДФ нарахування премії слід відобразити у складі заробітної плати червня.

Водночас, для того, щоб були виконані умови для критичності, зарплата 1200 євро має бути відображена в звітності щомісяця. Тож слід подавати уточнюючі звіти.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку, Додаток 1 та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку1 продублюйте рядок з помилковою сумою доходу, в графі 9 - КТН 3 - рядок на вилучення. Графу 25 не заповнюйте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини Податкового розрахунку.

Додайте рядок з правильними даними за допомогою КТН 2 в графі 9. Графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини Податкового розрахунку.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється, як в поданому звіті, і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10
Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Але така операція штрафонебезпечна.

Щодо оподакування. Резидент Дія Сіті має пільги в оподаткуванні, якщо дотримується критерію 1200 євро. Якщо критерій недотриманий, ЄСВ - 22% на заробітну плату, ПДФО з заробітної плати утримуєте 5%, за рахунок роботодавця доплачується 13%.

Оскільки Ви виправляєте звітність, і дохід вже буде 1200 євро, пільгове оподаткування буде застосовуватися. Тож в уточнюючих звітах слід показати правильну суму податків. Переплату з ЄСВ, яка виникла, можна повернути на рахунок ТОВ або скористатися при майбутніх виплатах.

Щодо ПДФО, слід провести перерахунок ПДФО по кожному працівнику. грудень).
Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми— зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!