Контрольовані операції: аналіз випадків з нерезидентами Італії

Ні, така операція не є контрольованою

Якщо в переліку 480 такої ОПФ немає, то і різниць за пп.140.5.4 ПКУ не буде.

Якщо в переліку така ОПФ є і ви працюєте з різницями, то для того, щоб не застосовувати коригування по пп.140.5.4 ПКУ, то, по-перше, нерезидент повинен вам надати довідку (підтвердження) його резидентського статусу в себе в країні від місцевого контролюючого органу за формою, що встановлена в такій країні.

По-друге, повинен бути наданий документ, що нерезидент у звітному періоді сплатив податок на прибуток чи корпоративний податок у себе в країні.

Сам факт сплати податку повинен бути підтверджений. Адже може виникнути ситуація, що нерезидент є платником податку, але за рахунок певних пільг чи ще якихось місцевих норм або збитків минулих років такий податок не сплачує. І хоча законодавство не містить чітких норм (форми) такої довідки про сплату, податківці в своїх роз'ясненнях вказують саме на факт сплати. Тому така довідка може бути видана в довільній формі від податкового органу або навіть офіційний лист від самого нерезидента, але в ній повинно бути зазначено саме факт сплати такого податку у звітному році.

Про це вказують податківці і в Узагальнюючій консультації №266 (питання 6).
https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0266201-21#n93
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42790

Тобто, якщо у вас буде підтвердження резидентського статусу та довідка про сплату податку нерезидентом, то тоді ви 30% коригування не застосовуєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!