Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Валютні операції з нерезидентами: платіжні картки та ПДВ нюанси
підприємство планує використовувати послуги від нерезидента, а саме домени, хмарні сервіси. Суми незначні, але інвойси у валюті. Як правильно проводити операції? через придбання валюти? чи можна використовувати корпоративні платіжні картки? якщо використовувати платіжні картки, чи потрібен авансовий звіт? чи не виникає додаткових зобовязань з ПДВ (підприємство платник ПДВ) у випадку імпорту послуг від нерезидента?
Так, операції будуть проводитися як купівля-продаж валюти
Авансовий звіт ви можете складати як підтвердження характеру понесених витрат і додавати до нього підтвердні документи (інвойси від нерезидента, що формуються в кабінеті), а також для напрямку віднесення таких витрат, в залежності від того, хто користується такими послугами. Тобто, рах. 92,93 чи інший.
Але в цілому відповідно до пп.170.9.4 ПКУ у разі якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965
В залежності від характеру послуг, за які була здійснена оплата, ви повинні визначити місце постачання такої послуги відповідно до пп.186 ПКУ.
Якщо такі послуги підпадають під визначення пп.186.3 ПКУ і місце постачання в даному випадку буде місце реєстрації замовника, тобто, територія України, то ставка ПДВ буде становити 20%.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496
Відповідно ви як отримувач такої послуги повинні будете скласти ПН з типом причини 14 та зареєструвати її в ЄРПН.
Датою виникнення податкових зобов'язань в такому випадку буде дата першої події - дата інвойсу, якщо ви працюєте на умовах фактичної оплати, або дата передплати - якщо сплата відбувається авансом.
При складанні такої ПН у рядку "Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)" проставляється умовний ІПН "500000000000";
У рядку "Постачальник (продавець)" зазначаються найменування нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент). Рядок "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" не заповнюється.
У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані вашого ТОВ.
Курс НБУ для перерахунку гривневого еквівалента берете на дату першої події. Це і буде база оподаткування, до якої додається 20% ПДВ.
Назву послуги відповідно до її суті і назві в інвойсі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Військовий облік: звільнені військовозобов'язані та формування списків
Якщо після затверджених списків на 01.01.2026 приймалися, а потім звільнялися військовозобов'язані, то чи потрібно їх залишати у списках станом на дату перевірки у жовтні?
Якщо серед працівників підприємства є військовозобов'язані з різних ТЦК, то їх…
Зміна назви вулиці: чи потрібно подавати 20-ОПП
ПДВ зобов'язання при списанні брендованого одягу на витрати
Підприємство закуповує брендований одяг на подарунки співробітникам. Чи виникають ПДВ зобов'язання при списанні на витрати таких речей? Чи потрібно формувати податкові накладні на умовний продаж…
Є відповідь АІ
Правила заокруглення готівки при виплаті паїв фермерських господарств
тОВ виплачує готівкою паї, як правильно заокруглити готівку до виплати?
Наприклад нараховано 1419,
До виплати-1092,63…
Оподаткування ПДВ при оплаті послуг нерезидента з України
Питання про акциз для ФОП: ліцензія та звітність з 0
Є відповідь АІ
Списання коштів з закритого банківського рахунку в обліку
Питання щодо подання 20-ОПП після знищення складів товару
Проблеми з ПДВ: уточнюючий розрахунок та невідомість списання боргу
Є відповідь АІ
Вказувати дружину в звіті про пов'язаність осіб чи ні
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати родича у звіті про пов'язаність осіб
Як правильно скласти податкову накладну при продажу автомобіля
Звірка військового обліку з ТЦК: можливості на 2026 рік
Чи можна включити старий податковий кредит у Додаток Д2
Переведення касира на старшого: чи потрібна нова інструкція
Є відповідь АІ
Витрати на юриста при продажу частки ТОВ: хто платить
Оподаткування безповоротної допомоги: витрати та бухгалтерські проводки підприємства
Претензія покупця: невідповідність рядків в накладній і ПН
Розбивка товару на три рядки у видатковій накладній була…
