Подальші дії та наслідки при розрахунку знижки за послугами

При наданні знижки на медичні послуги дії ТОВ залежатимуть від того, чи є ця знижка доступною для всіх клієнтів, або має індивідуальний характер, а також чи є ціна зі знижкою нижче бази оподтакування ПДВ.

ПДВ. Так відповідно до п. 188.1 ПКУ базою оподаткування у разі надання послуг є договірна ціна, але не нижче звичайни (ринкових цін). Таким чином якщо ціна зі знижкою дорівнює ринкової ціні, то базою оподаткування є ціна договору. Якщо нижчі ринкової ціни, то тоді треба нарахувати ПЗ на різницю для цього оформлюється ПН з типом присчини "15". Якщо медичні послуги звільнені від ПДВ згідно з пп. 197.1.5 ПКУ, то навіть якщо ціна нижча за собівартість, додаткова податкова накладна з типом причини "15" на різницю не складається.

ПДФО та ВЗ. Якщо знижка надається за програмою лояльності, доступною для кожного, хто виконує умови (наприклад, запис через сайт, перше відвідування тощо), вона не вважається додатковим благом, оскільки не є ідентифікованою. У такому разі ПДФО (18%) та військовий збір (5%) не нараховуються.
Якщо знижка надана конкретній особі персонально (не в межах загальної акції), вона може бути розцінена як додаткове благо згідно з пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ. Тоді підприємство як податковий агент має нарахувати ПДФО 18% (із застосуванням «натурального» коефіцієнта 1,219512) та ВЗ 5% (коєфіцієнт не застосовується).

Бухоблік.

• Дт 311 (333) - Кт 703 відображено дохід від наданої послуги.
• Дт 703 — Кт 641/ПДВ нараховані ПЗ з ПДВ на фактичну вартість послуги
• Дт 903 — Кт 23 списання собівартості послуги.
• Дт 641 - Кт 949 ПЗ у разі нарахування до бази оподатакування

Раді допомогти, звертайтесь ще!