Облік розрахунків з комітентом та нерезидентом за імпортний товар

На нашу думку, Ви маєте перевиставляти комітенту витрати в тих сумах, в яких Ви понесли ці втрати.

При придбанні товару для комітента у Вас мають бути такі ж самі документи, як при звичайному імпорті товарів, адже з постачальником-нерезидентом Ви укладаєте договір поставки від свого імені.

В обліку може бути так:

Дт 31 Кт 685/комітент - отримали кошти від комітента

Дт 631 Кт 31 - перерахували кошти брокеру

Дт 6412 Кт 644 - отримали податковий крдеит від брокера

Дт 685/комітент Кт 632 - товар переданий комітенту

Дт 685/комітент Кт 631 - перевиставили послуги брокера

Дт 643 Кт 6412 - ПДВ по послугам брокера

Дт 644 Кт 643 - закрили розрахунки по ПДВ по послугам брокера

Дт 361/комітент Кт 703 - виставили комісійні послуги комітенту

Дт 703 Кт 6412 - ПДВ з комісійних послуг

Дт 311 Кт 361/комітент - отримали оплату комісійної винагороди.

Врахуйте позицію ДПСУ - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40240):

"Чи повинен комісіонер нараховувати ПДВ при отриманні компенсації від комітента за придбанні для нього брокерські послуги, послуги перевезення та інші подібні послуги, здійсненні в межах договору комісії, якщо постачальниками таких послуг є неплатники ПДВ?
Відповідь:
Операція з передачі комітенту результатів послуг (наприклад, брокерських, транспортних), придбаних комісіонером за дорученням комітента у третіх осіб вважається операцією з постачання послуг та є об’єктом оподаткування ПДВ, якщо їх місце постачання розташоване на митній території України.
На дату першої події комісіонер має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ виходячи, зокрема із договірної (контрактної) вартості послуг та незалежно від того, що постачальниками послуг, що передаються комітенту, є неплатники ПДВ."

Отже, якщо брокерські чи інші послуги куплені без ПДВ у неплатників ПДВ, Ви маєте перевиставити їх з ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!