☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нюанси заповнення податкової накладної при поверненні внеску в капітал
Операція із передачі нерухомості при виході учасника вважається операцією з постачання товару, а отже є об'єктом оподаткування ПДВ. ПН заповнюється як на неплатника, оскільки отримувач не є платником ПДВ.
Так, відповідно до підпункту «а» пункту 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ. Згідно з підпунктом 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 постачання товарів – будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі, зокрема, обмін.
Таким чином, оскільки при поверенні нерухомості, яку учасник вносв у статутний капітал, ви маєте нарахувати ПДВ та виписати ПН.
ПРи цьому слід враховувати, що база оподаткування ПДВ не може бути нижче балансової (залишкової) вартості нерухомості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4551).
ПН виписується у загальному порядку як при продажу неплатнику ПДВ. Тобто, із тиипом прични 02 та умовним ІПН покупця 100000000000. У табличній частині у гр. 3.1 зазначається умовний код УКТЗЕД, адже для нерухомості коди УКТЗЕД Митним тарифом не визначені. Умовні коди визначені ДПС і наведені за посиланням https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/288992.html (треба обрати найбільш підходящий для вашої нерухомості код).
В декларації з ПДВ така операція відображається у рядку 1.1.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Скасування факсиміле на первинних документах: нові правила та винятки
Відповідь АІ схвалено експертом
