Виправлення помилки по ПДВ: уточнення декларації та накладної

Так, Ви зараз ще можете дореєструвати податкову накладну за грудень 2023 року.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ як ПН, так і РК до неї можна зареєструвати протягом 1095 днів. Оскільки ПН мала місце в грудні 2023 року, то її можна зареєструвати включно по грудень 2026 року.

Що слід врахувати при реєстрації ПН:

П. 188.1 ПКУ визначає, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості, при цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг.

Тобто, якщо вартість придбання для послуги є більшою ніж реалізації, на різницю слід донарахувати ПДВ. Така податкова накладна формується з типом 15.
В такій ПН: напроти поля "зведена податкова накладна" зазначається код ознаки 3 та зазначається тип причини "15".

У рядках відведених для зазначення даних покупця зазначаєте власні дані (п. 15 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
У табличній частині:
у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг, крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»;

графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 не заповнюються;

інші графи заповнюються без особливостей.

Тобто в графі 6 ставите 1, в графі 7 зазначаєте дельту перевищення (2000), в графі 8 ставку ПДВ, в графі 10 обсяг, в графі 11 суму ПДВ.
Див. дод. зір Категорія: 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40041

Після реєстрації пн з типом "15" формуєте цточнюючу декларацію з ПДВ за грудень 2023 року на збільшення зобов'язань.

Уточнення показників у додатках здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку (Пункт 8 розділу VI Порядку №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247):

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники.

Тобто в уточнюючому додатку 1 слід продублювати показники від'ємного значення з мінусом, та додати новий запис із вірним даними та із сумою без знаку, тобто в наступним рядком слід зазначити від'ємне значення зменшене.

Раді допомогти, звертайтесь ще!