Правила виписки податкової накладної для поставок в Україні

Важливо перевірити чи визначено у договорі, що кінцевий отримувач В/ч та даний товару в переліку чи звільнений.

Оскільки, якщо в договорі визначено кінцевого отримувача — конкретну військову частину, ЗСУ, то можливе звільнення від ПДВ (податкова накладна виписується із позначкою "без ПДВ".
Згідно з підпунктом 5 пункту 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035), тимчасово (на період воєнного стану) звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання товарів, кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено (коди УКТ ЗЕД слід перевірити в переліку) Збройні Сили України або інші військові формування.
Для застосування пільги необхідно дотримуватися таких умов:

• умова в договорі. У договорі між підприємствами має бути зафіксовано зобов’язання передати ці товари конкретному отримувачу (наприклад, військовій частині №...). ДПС підтверджує, що пільга застосовується до постачання посереднику, якщо в договорі визначено конкретного кінцевого отримувача (назва, код) (ІПК від 12.03.2024 №1270/ІПК/99-00-21-03-02).


• об'єкт. Товари повинні бути у переліку викладеному в п.п. 5 пункту 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ.

Право на ПН за ставкою 0% є тільки у випадку вивезення товару за межі миткої території України (п. 195.1.1 ПКУ), тому якщо товар не вивозиться, то він оподатковується в загальному порядку, крім операцій в пільговому режимі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!