Податкові зобов'язання юридичної особи за мировою угодою: нюанси

Так, юридична особа є податковим агентом і має утримати ПДФО та ВЗ з суми штрафів та пені.

За визначенням, наведеним в п.14.1.180 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV цього Кодексу.

Простими словами, податковий агент це юрособа або самозайнята особа (ФОП та особи, що проводять незалежну професійну діяльність), яка виплачує або надає в негрошовій формі дохід фізособі.

Відповідно до п.164.2.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3627 дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди включається до оподатковуваного доходу фізособи

Тож юридична особа, який виплачує штрафи та пеню фзособі, є податковим агентом по відношенню до цієї фізособи.

Відповідно до пп. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь фізособи, зобов'язаний утримувати ПДФО та ВЗ із суми такого доходу за його рахунок.

Тож фізособі слід виплатити 432 тисячі. З боку податкового законодавства порушень договору не буде.

Фізична особа не може самостійно сплатити податки, оскільки обов'язок сплати покладений на юрособу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!