☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як виписати ПДВ при помилковій передплаті підприємства
Слід зареєструвати податкову накладну на повну суму передоплати, оскільки кошти хоч і помилково, але поступили на рахунок, відповідно у Вас виникли податкові зобов'язання в повній сумі.
Взагальному прийнята практика, що якщо з таким покупцем є договірні відносини, то податкові зобов’язання з ПДВ виникають, навіть якщо кошти були зараховані помилково.
Обумовлених в законодавстві термінів для повернення помилкових коштів без оподаткування ПДВ не має.
Датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню.
б) дата відвантаження товарів (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).
Якщо кошти зараховані на рахунок та у призначенні платежу зазначено, що це оплата за ..., а між сторонами існують договірні відносини, така операція формально відповідає ознакам передоплати.
Тому безпечна позиція для платника податку — скласти та зареєструвати податкову накладну на дату надходження коштів в повній сумі.
В податковій накладній вважаємо доречно зазначити товари за рахунком, та на залишок авансу інші товари.
Якщо потім іде відвантаження по такому рахунку, то податкові зобов'язання вже не виникають, відповідно ПН не виписується.
Коли отримано від покупця лист з проханням повернути залишок коштів, на дату повернення формуєте РК до авансової ПН та знімаєте зайві позиції.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Скасування факсиміле на первинних документах: нові правила та винятки
Відповідь АІ схвалено експертом
