☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оформлення господарської операції монтажу з матеріалами замовника
ТзОВ інтернет-провайдер надаємо послуги інтернету , та монтаж відеокамер(системи відеоспорстережень)для забудовників .Основний КВЕД наш 61.10.
КВЕД43.21 в нас є ,як допоміжний.
Покупець (замовник) хоче щоб ми провели монтаж відкеокамер та прокладання кабелю з його матеріалу (кабель і відеокамери).Вхідного ПДВ по 43.21 немає.
Як правильно оформити дану господарську операцію по бух.обліку і податковому обліку? Які саме первинні документи нам потрібні?В Податковій накладній ми показуємо послугу -Монтажу чи повинні чи вказати матеріали замовника(покупця)?
Для правильного оформлення операції з монтажу обладнання з матеріалів замовника (давальницька сировина) вам слід керуватися нормами щодо договору підряду. Оскільки право власності на кабель та камери до вас не переходить, ви надаєте виключно послугу з монтажу, яка і є об'єктом оподаткування ПДВ.
Відносини, за яких робота виконується з матеріалів замовника, регулюються ст. 840 Цивільного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4052.
Необхідний пакет документів:
Договір підряду: У тексті обов'язково зазначте, що роботи виконуються з матеріалів замовника.
Акт приймання-передачі матеріалів: Оформлюється при отриманні вами камер та кабелю від замовника. У документі вказується кількість та вартість матеріалів, але зазначається «без переходу права власності / для виконання робіт».
Звіт про використання матеріалів: Згідно зі ст. 840 ЦКУ, після завершення робіт ви зобов'язані надати замовнику звіт про витрачання його матеріалів та повернути залишок (якщо він є).
Акт виконаних робіт: Підтверджує факт надання послуги монтажу. Можна поєднати Акт та Звіт в одному документі, додавши таблицю з використаними матеріалами замовника для підтвердження їх списання з його балансу.
Оскільки матеріали залишаються у власності замовника, ви не приймете їх на баланс (рахунок 20).
Отримання матеріалів: Дт 022 «Матеріали, прийняті для переробки».
Виконання робіт (витрати на зарплату монтажників, ЄСВ тощо): Дт 23 Кт 661, 651.
Списання матеріалів після монтажу: Кт 022 (на підставі звіту/акта).
Реалізація послуг:Дт 361 Кт 703 — на суму вартості монтажу з ПДВ.
Дт 703 Кт 641/ПДВ — нарахування податкових зобов'язань з ПДВ.
Згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів та послуг. Оскільки камери та кабель ви не продаєте, а лише встановлюєте, база оподаткування ПДВ — це виключно ваша винагорода за монтаж.
Як заповнити ПН:
Графа 2 (Номенклатура): Має відповідати акту виконаних робіт. Наприклад: «Електромонтажні роботи (монтаж системи відеоспостереження)».
Графа 3.3 (Код послуги): Вказуєте код 43.21 (Електромонтажні роботи).
Матеріали замовника: Категорично не можна вказувати камери чи кабель окремими рядками в ПН, оскільки ви їх не постачаєте. Якщо ви вкажете їх у ПН, податкова може розцінити це як продаж товарів без наявності вхідного кредиту або відповідних КВЕДів на торгівлю.
Використання допоміжного КВЕД 43.21 є правомірним, оскільки він прямо відповідає суті робіт (електромонтажні роботи).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Оподаткування витрат на страхування під час відрядження працівників
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Перехід на спрощену систему: ставки єдиного податку та ПДВ
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Як визначити вартість орендованого офісу без договору
Відповідно до Інструкції № 291 та п. 4 розд. II НП(С)БО 14 «Оренда», об'єкт операційної оренди зараховується на позабалансовий…
Особливості бухобліку та оподаткування для управителів нерухомості
Перехід на спрощену систему: умови для юридичної особи
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Як правильно оформити податкову накладну на ремонтні роботи
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Списання основного засобу без продовження строку служби: можливе
Є відповідь АІ
