☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання транспортних засобів: чи виникають зобов'язання з ПДВ
Зокрема:
два транспортні засоби списуються у зв'язку із закінченням строку експлуатації, фізичним зносом та непридатністю до подальшого використання за первісним призначенням;
два транспортні засоби списуються у зв'язку з пошкодженням внаслідок ворожого обстрілу та неможливістю їх подальшої експлуатації.
У процесі списання частина матеріалів буде оприбуткована як металобрухт.
Крім того, щодо транспортних засобів, пошкоджених внаслідок ворожого обстрілу, станом на 31.12.2025 була помилково проведена дооцінка.
Просимо надати роз'яснення:
Чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ
При списанні транспортних засобів податкові зобов’язання з ПДВ не виникають, за умови належного документального оформлення неможливості їх подальшого використання. Оприбуткування металобрухту також не оподатковується, а його продаж звільнений від ПДВ до 2027 року.
Згідно з загальним правилом п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ліквідація основних засобів (ОЗ) за власним рішенням прирівнюється до постачання за ринковими цінами, але не нижче балансової вартості. Проте податкові зобов’язання не нараховуються у таких випадках:
Для автомобілів, що списуються через знос: Якщо ви подаєте контролюючому органу (або маєте в наявності для перевірки) акт на списання ОЗ, який підтверджує розібрання або перетворення авто у спосіб, що унеможливлює його використання за призначенням (абз. 2 п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).
Для автомобілів, пошкоджених обстрілами: Якщо ОЗ ліквідуються у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажору), що підтверджено документально. Підтвердженням можуть бути сертифікат ТПП, акти ДСНС або витяг з ЄРДР.
Оскільки ліквідація знищених обстрілом авто підпадає під виключення (форс-мажор), балансова вартість (навіть помилково дооцінена) не стає базою оподаткування, оскільки сама операція не визнається постачанням. В бухгалтерському обліку помилкову дооцінку слід виправити згідно з НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99 .
Оприбуткування та продаж металобрухту
На комплектувальні вироби та відходи (металобрухт), отримані внаслідок ліквідації ОЗ, які оприбутковуються для використання у господарській діяльності, податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються згідно з п. 189.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564.
Операції з постачання брухту чорних і кольорових металів звільнені від оподаткування ПДВ до 1 січня 2027 року відповідно до п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035. При продажу необхідно виписати пільгову податкову накладну.
Рекомендовані дії та документи:
Наказ керівника про створення комісії та списання транспортних засобів.
Акт на списання автотранспортних засобів (типова форма № ОЗ-4 або форма згідно з Наказом Мінфіну №818). В акті обов'язково зафіксуйте висновок про непридатність та оприбуткування металобрухту.
Документи про форс-мажор (для авто після обстрілу): акт про пошкодження майна, довідка поліції або сертифікат ТПП.
Зняття з обліку: Отримати документи про вибракування (списання) авто в сервісному центрі МВС та зняття з військового обліку в ТЦК.
Форма №20-ОПП: Подати інформацію про вибуття об'єктів оподаткування протягом 10 робочих днів після списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Оподаткування витрат на страхування під час відрядження працівників
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Перехід на спрощену систему: ставки єдиного податку та ПДВ
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Як визначити вартість орендованого офісу без договору
Відповідно до Інструкції № 291 та п. 4 розд. II НП(С)БО 14 «Оренда», об'єкт операційної оренди зараховується на позабалансовий…
Особливості бухобліку та оподаткування для управителів нерухомості
Перехід на спрощену систему: умови для юридичної особи
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Як правильно оформити податкову накладну на ремонтні роботи
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Списання основного засобу без продовження строку служби: можливе
Є відповідь АІ
