☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання транспортних засобів: чи виникають зобов'язання з ПДВ
Зокрема:
два транспортні засоби списуються у зв'язку із закінченням строку експлуатації, фізичним зносом та непридатністю до подальшого використання за первісним призначенням;
два транспортні засоби списуються у зв'язку з пошкодженням внаслідок ворожого обстрілу та неможливістю їх подальшої експлуатації.
У процесі списання частина матеріалів буде оприбуткована як металобрухт.
Крім того, щодо транспортних засобів, пошкоджених внаслідок ворожого обстрілу, станом на 31.12.2025 була помилково проведена дооцінка.
Просимо надати роз'яснення:
Чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ
При списанні транспортних засобів податкові зобов’язання з ПДВ не виникають, за умови належного документального оформлення неможливості їх подальшого використання. Оприбуткування металобрухту також не оподатковується, а його продаж звільнений від ПДВ до 2027 року.
Згідно з загальним правилом п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ліквідація основних засобів (ОЗ) за власним рішенням прирівнюється до постачання за ринковими цінами, але не нижче балансової вартості. Проте податкові зобов’язання не нараховуються у таких випадках:
Для автомобілів, що списуються через знос: Якщо ви подаєте контролюючому органу (або маєте в наявності для перевірки) акт на списання ОЗ, який підтверджує розібрання або перетворення авто у спосіб, що унеможливлює його використання за призначенням (абз. 2 п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).
Для автомобілів, пошкоджених обстрілами: Якщо ОЗ ліквідуються у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажору), що підтверджено документально. Підтвердженням можуть бути сертифікат ТПП, акти ДСНС або витяг з ЄРДР.
Оскільки ліквідація знищених обстрілом авто підпадає під виключення (форс-мажор), балансова вартість (навіть помилково дооцінена) не стає базою оподаткування, оскільки сама операція не визнається постачанням. В бухгалтерському обліку помилкову дооцінку слід виправити згідно з НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99 .
Оприбуткування та продаж металобрухту
На комплектувальні вироби та відходи (металобрухт), отримані внаслідок ліквідації ОЗ, які оприбутковуються для використання у господарській діяльності, податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються згідно з п. 189.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564.
Операції з постачання брухту чорних і кольорових металів звільнені від оподаткування ПДВ до 1 січня 2027 року відповідно до п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035. При продажу необхідно виписати пільгову податкову накладну.
Рекомендовані дії та документи:
Наказ керівника про створення комісії та списання транспортних засобів.
Акт на списання автотранспортних засобів (типова форма № ОЗ-4 або форма згідно з Наказом Мінфіну №818). В акті обов'язково зафіксуйте висновок про непридатність та оприбуткування металобрухту.
Документи про форс-мажор (для авто після обстрілу): акт про пошкодження майна, довідка поліції або сертифікат ТПП.
Зняття з обліку: Отримати документи про вибракування (списання) авто в сервісному центрі МВС та зняття з військового обліку в ТЦК.
Форма №20-ОПП: Подати інформацію про вибуття об'єктів оподаткування протягом 10 робочих днів після списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оплата складських послуг ФОП: звітність та ризики для платника
Об’єднана звітність: обнулення неправильних показників та введення правильних даних
Продовження терміну для оцифрування трудових книжок: що далі
Оформлення поїздок агронома та працівників у відрядження
Зарплата зовнішнього сумісника: чи потрібно індексувати без довідки
Компенсація витрат на пальне: оподаткування та документальне оформлення
Правомірність виплати компенсації за невикористану відпустку при мобілізації
Документи для контролю: надавати всі чи достатньо пояснення
Правильний код класифікації для ПДФО при сплаті зарплати
Актуальний термін позовної давності: що потрібно знати сьогодні
Оформлення протоколу для зовнішнього сумісника з лікарняним оплачуваним місцем
Чи потрібно проводити компенсацію за відпустку через резерв
Чи можуть нові працівники взяти відпустку через 10 місяців
Оформлення господарської операції монтажу з матеріалами замовника
ТзОВ інтернет-провайдер надаємо послуги інтернету , та монтаж відеокамер(системи відеоспорстережень)для забудовників .Основний КВЕД наш 61.10.
КВЕД43.21 в нас є ,як допоміжний.
Покупець (замовник) хоче щоб ми провели монтаж відкеокамер та…
Складнощі з випискою податкових накладних від постачальника послуг
Оподаткування послуги ударно-хвильової терапії для медичних закладів
Перебування працівника у відпустці за свій рахунок: нюанси
Обов'язковість зазначення розрахунків між ФОП у звіті 4ДФ
Переподання документів для військового обліку: коли очікувати
Чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю
Підкажіть, будь ласка чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю, якщо на підприємсті 5 штатних працівників та є гіг спеціалісти за гіг контрактами?
Дякую…
