☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання транспортних засобів: чи виникають зобов'язання з ПДВ
Зокрема:
два транспортні засоби списуються у зв'язку із закінченням строку експлуатації, фізичним зносом та непридатністю до подальшого використання за первісним призначенням;
два транспортні засоби списуються у зв'язку з пошкодженням внаслідок ворожого обстрілу та неможливістю їх подальшої експлуатації.
У процесі списання частина матеріалів буде оприбуткована як металобрухт.
Крім того, щодо транспортних засобів, пошкоджених внаслідок ворожого обстрілу, станом на 31.12.2025 була помилково проведена дооцінка.
Просимо надати роз'яснення:
Чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ
При списанні транспортних засобів податкові зобов’язання з ПДВ не виникають, за умови належного документального оформлення неможливості їх подальшого використання. Оприбуткування металобрухту також не оподатковується, а його продаж звільнений від ПДВ до 2027 року.
Згідно з загальним правилом п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ліквідація основних засобів (ОЗ) за власним рішенням прирівнюється до постачання за ринковими цінами, але не нижче балансової вартості. Проте податкові зобов’язання не нараховуються у таких випадках:
Для автомобілів, що списуються через знос: Якщо ви подаєте контролюючому органу (або маєте в наявності для перевірки) акт на списання ОЗ, який підтверджує розібрання або перетворення авто у спосіб, що унеможливлює його використання за призначенням (абз. 2 п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).
Для автомобілів, пошкоджених обстрілами: Якщо ОЗ ліквідуються у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажору), що підтверджено документально. Підтвердженням можуть бути сертифікат ТПП, акти ДСНС або витяг з ЄРДР.
Оскільки ліквідація знищених обстрілом авто підпадає під виключення (форс-мажор), балансова вартість (навіть помилково дооцінена) не стає базою оподаткування, оскільки сама операція не визнається постачанням. В бухгалтерському обліку помилкову дооцінку слід виправити згідно з НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99 .
Оприбуткування та продаж металобрухту
На комплектувальні вироби та відходи (металобрухт), отримані внаслідок ліквідації ОЗ, які оприбутковуються для використання у господарській діяльності, податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються згідно з п. 189.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564.
Операції з постачання брухту чорних і кольорових металів звільнені від оподаткування ПДВ до 1 січня 2027 року відповідно до п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035. При продажу необхідно виписати пільгову податкову накладну.
Рекомендовані дії та документи:
Наказ керівника про створення комісії та списання транспортних засобів.
Акт на списання автотранспортних засобів (типова форма № ОЗ-4 або форма згідно з Наказом Мінфіну №818). В акті обов'язково зафіксуйте висновок про непридатність та оприбуткування металобрухту.
Документи про форс-мажор (для авто після обстрілу): акт про пошкодження майна, довідка поліції або сертифікат ТПП.
Зняття з обліку: Отримати документи про вибракування (списання) авто в сервісному центрі МВС та зняття з військового обліку в ТЦК.
Форма №20-ОПП: Подати інформацію про вибуття об'єктів оподаткування протягом 10 робочих днів після списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Пільги ПДФО для працівника з дітьми та інвалідністю
Працівник має 2 дітей, одна з них неповнолітня, інша має 18 років, але є інвалідом
Яку пільгу ПДФО у такому випадку має жінка, при найму на роботу…
Визначення добових витрат у закордонному відрядженні та курсові різниці
Документи ФОП для відправлення товарів та фіскалізація накладних
Вибір одиниці виміру для ремонту лодок: послуга чи гривня
Фіскалізація оплат ФОП: Інтернет-платформи та поштові сервіси
Як правильно облікувати витрати на нотаріальні послуги
Є відповідь АІ
Взаємодія рахунків ФОП: доходи та декларація про прибутки
Оподаткування послуг фізичної особи-нерезидента: важливі нюанси звітності
Розподіл витрат на флористичне оздоблення в ІТ-компанії
Є відповідь АІ
Уточнений звіт за червень: складнощі з ознаками рядків
Через те, що звіт квартальний і по місячно не здавався, лікарняна система не бачить. Здала помісячно. Лікарняний є.
Надіслала заявку-розрахунок. Гроші прийшли. Але тепер потрібно подати Уточнений звіт за ЧЕРВЕНЬ місяць, оскільки…
Документи для оформлення витрат на гуртожиток працівників іногородніх
Відмова у довідці для ФОП через помилки в заяві
Який код УКТЗЕД для металевого сайдингу товщиною 0.45 мм
Розподіл витрат ІТ-компанії на обслуговування працівників та бухгалтерія
Проблеми з перелімітом РРО при поверненні зіпсованих товарів
Чи потрібно подавати 20 облікових показників при суборенді
Нарахування акцизного збору при купівлі авто на ТОВ
як провести його нарахування і на підставі якого документа…
Який номер фіскального чеку вказувати в авансовому звіті
Є відповідь АІ