Податкові зобов'язання з ПДВ при трьохсторонньому договорі послуг

У вашій ситуації ТОВ виступає платником за послуги, які фактично отримує інша особа (міська рада) від третьої особи (ФОП). Це класична схема виконання зобов'язання третьою особою (ст. 528 ЦКУ) або тристоронній договір соціального партнерства (благодійності).

Оскільки ТОВ є лише платником коштів і не отримує послуги у власність (споживачем є міська рада), діють такі правила:

Податковий кредит: ТОВ не має права на податковий кредит, навіть якщо виконавець (ФОП) є платником ПДВ. Це пояснюється тим, що послуги не використовуються в господарській діяльності ТОВ, і воно не є їх покупцем або отримувачем у розумінні ПКУ.
Податкові зобов'язання: У ТОВ не виникає податкових зобов'язань з ПДВ при оплаті цих послуг. Оскільки ТОВ не оприбутковує ці послуги на свій баланс, операція не розцінюється як постачання послуг від ТОВ до міської ради. Ви просто перераховуєте кошти за дорученням або в межах договору.

Проведення Дт 949 — Кт 311 є вірним. Також можна використовувати субрахунок 977 «Інші витрати діяльності», якщо ця допомога є разовою та не пов'язана з операційним циклом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!