Оптимізація сплати податків для самозайнятої особи в Україні

Якщо нерезидент (міжнародна організація), яка не має представництва в Україні, укладє з Вами договоір цивільно-правового характерту про надання Вами послуг за правилами ст. 901 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4306), то ці послуги можуть бути оподатковані такою організацією за правилами країни її реєстрації.

Якщо Ви укладаєте цей договір як фізособа (не ФОП)

Крім того, Ви маєте подати річну декларацію про майновий стан і доходи, як фізособа , та задекларувати ці доходи як іноземні (п. 170.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.11. Оподаткування іноземних доходів.

170.11.1. У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу (18 %)...

170.11.2. У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до статті 13 цього Кодексу, такий платник зобов'язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену цим Кодексом та іншими законами."

Тобто, в загальному порядку з таких нарахованих Вам доходів в річній декларації має бути утримано 18 % ПДФО та 5 % ВЗ.

Суму ПДФО можна зменшити, якщо податковий орган відповідної країни надасть Вам довідку про сплачений податок на доходи в цій країні.

Військовий збір 5% не зменшується нічим

Якщо Ви укладете цей договір як ФОП група 3 (ставка ЄП 5% + 1 % ВЗ).

Тоді з суми винагороди, що надійде на Ваш валютний чи гривневий ФОП-рахунок Ви маєте сплатити 5% (ЄП)+1 % (ЄВ) за результатами подання декраларації ФОП на ЄП групи 3 (п. 292.5, 292.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!