Валютні операції: питання оприбуткування товару та ПДВ при реекспорті

Це скоріше імпорт без ввезення та експорт без вивезення

Оприбуткування товару у вас повинно було бути тоді, коли до вас фактично перейшли ризики та вигоди на товар за умовами з вашим постачальником.
Це може бути дата завантаження перевізнику чи дата доставки в пункт митного оформлення. В такому випадку доцільно використовувати окремий субрахунок 287 чи 2811 (товари в дорозі), на який ви оприбутковуєте товар, коли він став вашим активом і ваш постачальник передавав вам його і ви можете в подальшому вже розпоряджатися ним.

Що стосується умов Інкотермс, то тут краще узгодити з брокером, але оптимальним варіантом буде FCA або CPT, де місце завантаження буде митний чи транзитний склад.

Щодо ПДВ, то право на застосування ставки ПДВ 0% дає належним чином оформлена митна декларація, що засвідчує факт перетину митного кордону України.
Тому якщо у вас не було розмитнення і експорт відбувся за межами України, то місце постачання відповідно до ст.186 буде поза територією України. Відповідно така операція не є об'єктом ПДВ і податкова накладна не складається.

Якщо ж була офіційна декларація саме на експорт (не транзитна), то відповідно до п.187.1 ПКУ в разі експорту товарів датою виникнення зобов'язань з ПДВ э дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Тому якщо у вас не було офіційного розмитнення (імпорту), то скоріше за все не буде і експортної ВМД.

Раді допомогти, звертайтесь ще!