Податки, звіти, перевірки… А капібара не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Оформлення оренди обладнання у нерезидента: важливі нюанси та ризики
який договір необхідно укласти з нерезидентом; як правильно організувати ввезення обладнання на митну територію України; який митний режим доцільно застосувати (тимчасове ввезення чи інший);
які митні платежі та податки необхідно сплатити при ввезенні обладнання; чи виникає ПДВ при отриманні послуг оренди від нерезидента;
чи підлягають виплати орендної плати нерезиденту оподаткуванню податком на доходи нерезидентів (податком на репатріацію);
яким чином така операція відображається в бухгалтерському обліку орендаря;
які податкові ризики? Дяк
Так, це буде тимчасове ввезення
Підставою для такого митного режиму буде укладений договір оренди, де буде серед інших умов також вказаний строк такої оренди.
Однак такий строк не повинен перевищувати 3 роки, адже на підставі п.1 ст. 108 Митного кодексу строк тимчасового ввезення товарів встановлюється митним органом у кожному конкретному випадку, але не повинен перевищувати трьох років з дати поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1276
Щодо сплати податків та митних платежів, то тут керуємося ч.2 ст. 106 МКУ, де вказано, що у разі тимчасового ввезення товарів з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами за кожний повний або неповний календарний місяць заявленого строку перебування на митній території України сплачується 3 відсотки суми митних платежів, яка підлягала б сплаті у разі випуску цих товарів у вільний обіг на митній території України, розрахованої на дату поміщення їх у митний режим тимчасового ввезення. При цьому календарним місяцем вважається проміжок часу з першого по останній день кожного місяця у календарному році.
Тому суму такого ПДВ буде визначено на митниці на підставі в тому числі митної вартості, що буде заявлена.
По такому імпортному ПДВ ви маєте право на податковий кредит на підставі оформленої митної декларації.
Сплата нерезидента доходу від оренди такого майна буде підлягати оподаткуванню за ставкою 15% на підставі пп."ґ" п.141.4.1 ПКУ, якщо інше не передбачено умовами Конвенцій чи міжнародних договорів.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
В частині ПДВ місце постачання вказаних послуг визначаємо за пп. "ґ" п.186.3 ПКУ. У вашому випадку це буде місце реєстрації отримувача послуг, тобто, територія України.
Відповідно ви повинні будете скласти та зареєструвати податкову накладну з типом причини 14 на дату виникнення першої події (дату сплати за таку оренду чи дату складання інвойсу на надані послуги за певний період.)
В бухобліку таке орендоване майно ви відображаєте на позабалансовому рахунку 01 за вказаною в договорі оціненою вартістю.
А саму суму оренди на підставі інвойсу чи вказаних у договорі щомісячної суми такої орендної плати відповідно проводите нарахуванням Дт 92 (93,91 - в залежності від призначення такого майна) - Кт 632.
Оплата буде проведена Дт 632 - Кт 312.
Якщо всі документи оформлені та сплачені податки, то окремих податкових ризиків по таких операціях не буде.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Переплата за день відпустки: як відобразити в звітності
Нарахували зп за травень,зробили виплату,але не врахували 1 день відпустки без зп,переплатили 1 день.
Як тепер відобразити в об'єднаній звітності в додатках в травні…
Уточнення дати початку виплати заробітної плати на підприємстві
Як правильно оформити трудову книжку після зміни прізвища
Надала трудову на дівочу фамілію та свідоцтво про брак від 2011 році.
Попередне підприємство прізвище не змінило у трудовій. Як діяти зараз…
Розрахунок резерву відпусток: врахування ЄСВ для Дія сіті
Вибір назви посади для юриста в штаті організації
Витрати на квиток для закордонного відрядження без чека
Чи змінились строки подання лікарняних до оплати
Перебої в системах: чи виправляти повторні повідомлення про прийом
Оформлення директора за сумісництвом: заява та наказ при призначенні
Виправлення помилки в об'єднаній звітності щодо ПДФО та ВЗ
Як правильно відобразити лікарняний у травневому звіті
Включення листопада в розрахунок середньої зарплати для лікарняного
Обов'язковість повернення трудових книжок працівникам та їх зберігання
Як правильно подати розрахунок коригування при помилковій реєстрації ПДВ
Обчислення податку на нерухомість: нюанси оренди та класифікації
Нарахування ЄСВ та ПДФО на компенсацію за відпустку
Чи потрібно на компенсацію за невикористану відпуску нараховувати ЄСВ та відображати її в додатку Д 1? З якою ознакою доходу таку виплату відображати в додатку Д 4…
Чи потрібно індексувати зарплату працівника з червня 2026 року
чи потрібно індексувати ЗП з червня 26р.
якщо підняття зп не було більше…
Де знайти інформацію про мінімальну зарплату на 2026 рік
Коли можна знову перейти на ЄП після загальної системи
