Відображення уцінки нематеріальних активів у додатку РІ податку

Вам треба записати суму такої "витратної" уцінки до рядка 1.1.1.1 додатка РІ.

Відповідно до п. 138.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 фінрезультат до оподаткування слід збільшувати, зокрема, на суму уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів та/або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до НП(С)БО або МСФЗ.

Тобто це коригування покликане нівелювати витрати, які в бухобліку відображено внаслідок уцінки, зокрема, нематеріальних активів. Відповідно до п. 22 НП(С)БО 8 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#o74 сума дооцінки залишкової вартості об'єкта нематеріальних активів відображається у складі капіталу у дооцінках та в іншому сукупному доході, а сума уцінки - у складі витрат звітного періоду, крім випадків, що наведені у п. 23 НП(С)БО 8. Тобто згідно з нацстандартами сума першої уцінки нематактивів дійсно обліковується у складі витрат.

Але завдяки коригуванню із п. 138.1 ПКУ ці витрати не впливатимуть Вам на оподаткування.

У додатку РІ таке коригування (по суті, суми, які у Вас показані за Дт субрахунку 972) показують у рядку 1.1.1.1 додатка РІ.

Зверніть увагу, що в подальшому нараховувати т.зв. податкову амортизацію Вам треба, виходячи із суми, яка не враховує уцінку нематактиву. Адже згідно з пп. 138.3.1 ПКУ для розрахунку амортизації відповідно до положень цього пункту визначається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!