Коригування ПДВ при обміні запчастин за гарантійним ремонтом

Оскільки запчастини вже були списані на витрати у грудні, для проведення гарантійної заміни у травні наступного року вам необхідно спочатку «повернути» браковану деталь на баланс, а потім відобразити отримання та встановлення нової.

Оскільки запчастина була списана на витрати у минулому році (грудні), її повернення на склад для обміну відображається шляхом оприбуткування за дебетом субрахунку 207 «Запасні частини» та визнанням іншого операційного доходу.

Проведення: Дт 207 — Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності» (за вартістю, за якою вона була списана у грудні). Підставою є Акт про виявлення браку, Акт демонтажу запчастини.

Повернення деталі постачальнику для обміну в обліку відображається способом «сторно» за операцією придбання.

Проведення: Дт 207 — Кт 631 (Метод «сторно»).
Коригування ПДВ: Дт 641/ПДВ — Кт 631 (Метод «сторно») на підставі зареєстрованого РК від постачальника.

Отримання нової деталі на заміну бракованої відображається як звичайна нова закупівля.

Проведення: Дт 207 — Кт 631.
Податковий кредит: Дт 641/ПДВ — Кт 631 на підставі нової ПН, зареєстрованої постачальником у травні.

Після встановлення нової деталі її вартість знову списується на витрати залежно від напрямку використання авто на підставі Акту встановлення запчастин, складеному комісією підприємства. Проведення: Дт 23, 91, 92, 93 — Кт 207.

Раді допомогти, звертайтесь ще!