Уточнення розрахунків при мобілізації працівника під час відпустки

Бажано переподати звітність

Хоча формально не відбулося завищення чи заниження податкових зобов'язань, але у вас в звітності невірно відображені дані в додатку 1 в гр.13, де проставлена кількість днів у відпустці за свій рахунок.
У випадку перевірки можуть вважати такі відомості недостовірними, адже по суті у вас повинні бути заяви від працівника на таку відпустку за свій рахунок після кожного продовження періоду воєнного стану згідно Указу Президента. Тому якщо таких заяв немає, то в самому табелі повинні були бути проставлені відмітки про відсутність з нез'ясованих причин.

По суті в ст.119. ПКУ вказано, що:

Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, -

тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388

Чи будуть податківці звертати увагу саме на те, що заповнені дні у відпустці за власний рахунок в додатку 1 - важко сказати. Адже суми нарахувань не зміняться. Зміниться по суті лише статус такого працівника.

Тому варто скласти як мінімум коригуючі табелі, де вказати вірну причину відсутності. Особливо, якщо у вас немає заяв від працівника про кожне наступне продовження такої відпустки. Бо якщо такі заяви є написані власноручно працівником, то по суті ви не могли знати про його статус, що він мобілізований і вірно відображали його й звітності саме як такого, що перебуває у такі відпустці. В такому випадку, на нашу думку, можна не переподавати звітність аргументуючи тим, що діяли відповідно до наявних документів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!