Списання кредиторської заборгованості: умови та податкові наслідки

В даному разі краще оформити прощення боргу.

1. Стосовно того, чи це форс-мажор. Зазвичай події, які сторони готові класифікувати як форс-мажор, описують у відповідному ЗЕД-контракті. Тому тільки після ознайомлення з ним можна робити висновок про те чи є така подія форс-мажором.

2. Оскільки контрагент не проти оформити прощення боргу, то Вам простішне піти таким шляхом. І Ви цілком маєте на це законне право.

Адже згідно з чинним законодавством прощення боргу є одним із видів припинення зобов'язання. Так, в ч. 1 ст. 605 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3033 визначено, що зобов'язання припиняється внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов'язків, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора. При цьому ЦКУ не встановлює ніяких умов щодо оформлення прощення боргу. Тому як варіант це можна зробити шляхом отримання від нерезидента листа або іншого офіційного документа, в якому буде чітко вказано про прощення ним заборгованості Вашого підприємства. На підставі останнього в бухобліку суму прощеної кредиторки Вам слід включити до складу доходу (див. п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31). Останній згідно з Інструкцією № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840 слід обліковувати за кредитом субрахунку 717. У бухзаписах це можна показати, наприклад, так: Дт 681 Кт 717.

3. На прибутковий облік така операція впливатиме суто за правилами бухобліку. На ПДВ-облік вона взагалі не впливатиме.

Раді допомогти, звертайтесь ще!