Облік валютних операцій з нерезидентом: ризики та легалізація довідки

Наша компанія планує роботу з CRM-системою, тобто це онлайн-програма, де наша компанія веде своїх клієнтів та контролює продажі, щоб нічого не втратити. Для роботи нам дали доступ до їхньої платформи і ми платимо компанії – нерезиденту (Естонія) плату за обслуговування (щомісячна абон плата). Оплата провадиться з корпоративної картки нашої компанії в еквіваленті гривні. Актів виконаних робіт компанія не видає, договори також. Як правильно оформити нарахування послуги з цих платежів в обліку? Чи є ризик, що ця послуга потрапить під пункт 141.4.1 ПКУ? Довідку про резидентність ця компанія надає в електронному вигляді, як її легалізувати в Україні без оригіналу довідки?

ЛК

Лідія, консультант

експерт

27.05.2026 | 19:43

Очікує відповідь

В бух.обліку така сплата за послуги буде відображатися як отримання послуг від нерезидента.

1. Тому на підставі інвойсу, що надається постачальником послуги (або завантажується в особистому кабінеті) у вас буде проводка Дт 93 - Кт 632 на суму вартості таких послуг. Актів чи договорів у вашому випадку і не буде, адже зазвичай такі послуги надаються на підставі договору публічної оферти. А такий документ як акт в більшості нерезидентів не передбачений взагалі. Замість нього підтвердженням виступає інвойс.
Тому ви можете на його підставі просто для себе скласти бух.довідку, але в більшості випадків податківці нормально сприймають лише інвойс для такого роду послуг.

Оплата постачальнику буде відображатися проводкою Дт 632 - Кт 312 (313) - в залежності від того, чи ведете ви облік за такою корпоративною карткою за окремим рахунком, чи вона безпосередньо прив'язана до основного рахунку.

Також зверніть увагу, що відповідно до пп.186.3-1 ПКУ такі послуги відносяться до електронних, тому місце постачання їх визначається за місцем реєстрації отримувача, тобто територія України.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

Тому на дату виникнення першої події (отримання інвойсу від постачальника чи на дату оплати) ви як отримувач такої послуги повинні скласти та зареєструвати податкову накладну з типом причини 14.
Детальніше про особливості її складання можна прочитати в матеріалі.
https://7eminar.ua/news/16080-otrimannya-poslug-vid-nerezidentiv-pdv-ta-podatkova-nakladna
https://7eminar.ua/news/10532-korporativni-kartki-v-jevro-ta-dolarax-pravila-oplati-poslug-dlya

В декларації з ПДВ такі послуги відображаються як ПЗ в рядку 6.1 та як ПК в рядку 13.1.

2. Такі послуги не підпадають під податок на репатріацію на підставі пп."к" ст.141.4.1 ПКУ, так як є виручкою від надання послуг.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
Тому в принципі наявність довідки буде не обов'язковою, адже ви не виступаєте податковим агентом і податок з нерезидента не утримуєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТН

Небоженко Тетяна Тарасівна

27.05.2026 | 19:43

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано