Виписка двох податкових накладних: нульова та тип 15

Така комбінація ПН можлива при безоплатному постачанні товарів/послуг-/необоротних активів.

За визначенням ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції..."

Отже, коли Ви передаєте комусь товар/послуг/готову продукцію/необоротні активи безоплатно, то складаєте дві ПН:

1 - звичайну на покупця - по ціні договору (0 грн.)

2 - зведену (тип 3, причина невидачі 15) на різницю між ціною договору (о грн.) та мінімальною базою за визанченням п. 188.1 ПКУ

При складанні зведеної ПН в гр. 2 (номенклатура) застососують такі праивла Порядку складання ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D1%83%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%B6#n24):

"1) до графи 2 - опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця).

У разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 15 цього Порядку, у цій графі також зазначається "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання.")

Наприклад, "товар ХХХХ, перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання".

Раді допомогти, звертайтесь ще!