Оформлення благодійної допомоги ТОВ: документи та рекомендації

В бухобліку переказ грошей військовій частині Ви можете показати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.

А передачу обладнання (наприклад, спеціально придбаного для такої операції) можна показати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 209.

Щодо документів, то в цьому випадку варто зберегти/оформити: лист - прохання від військової частини, наказ по підприємству про надання благодійної допомоги військовій частині, акт приймання-передачі та/або виписка банку.

У прибутковому обліку все залежить від того, чи ведете Ви облік податкових різниць. Якщо ні, то цю операцію Вам слід показувати суто за правилами бухобліку.

Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць, то в такому разі Ви можете скористатися звільненням із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 і не застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКу до такої операції. Однак попри це Вам треба заповнити таблицю 6 додатка БД.

І ще в такому разі потенційно виникає необхідність заповнення додатка ПП (за умови, що сума/вартість наданої допомоги перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року). З цього приводу у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44436 сказано: "Сума податку на прибуток підприємств, яку платник податку не сплатив до бюджету за операціями з безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг підприємствам, установам, організаціям, визначеним, зокрема, п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ), є пільгою (код пільги згідно з Довідником податкових пільг, що є втратами доходів бюджету – 11020399).

Сума пільги, передбачена п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, розраховується таким чином:

1) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств за умови незастосування положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;

2) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання із застосуванням положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;

3) визначається позитивна різниця між сумою податкового зобов’язання, розрахованого без застосування положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, та сумою податкового зобов’язання, розрахованого із застосуванням положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ (розрахунок відповідно до пункту 1 – розрахунок відповідно до пункту 2), що є сумою податку на прибуток підприємств, не сплаченого до бюджету у зв’язку з пільговим оподаткуванням.

Розрахунок зазначеної пільги здійснюються на підставі первинних документів та даних бухгалтерського обліку.

Якщо за результатами проведеного розрахунку сума пільги відповідно до п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ дорівнює нуль гривень, Додаток ПП подавати не потрібно."

Раді допомогти, звертайтесь ще!