Штрафи за несвоєчасну сплату податків для ФОП 2-3 групи

1. ЄСВ. Ви мали сплатити ЄСВ до певної дати, але цього не зробили — різниця між тим, що мали сплатити, і тим, що фактично перерахували (або не перерахували взагалі), і є недоїмкою.

Якщо ви виявили, що своєчасно не сплатили ЄСВ, ви зобовʼязані самостійно обчислити суму недоплати, розрахувати пеню і сплатити все разом. Розмір пені — 0,1% від суми недоплати за кожен день прострочення (частина десята ст. 25 Закону №2464).

А ось зі штрафними санкціями ситуація принципово інша. Закон №2464 не покладає на платника обовʼязку самостійно визначати штрафні санкції за несвоєчасну сплату єдиного внеску. І це не просто теоретичне положення — на практиці воно підтверджується тим, що у відповідних розділах декларацій навіть не передбачено полів для заповнення суми штрафу по ЄСВ у звʼязку із самостійним виправленням помилок.

2. ЄП на 2 групі. Відповідно до п. 122.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) несплата або неповна сплата авансових внесків єдиного податку фізичною особою – платником 1 та 2 групи у строки, визначені законодавством, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% ставки єдиного податку, обраної платником. Якщо ФОП не подав Заяву про неможливість своєчасно подавати звітність та сплачувати податки, він вважається таким, який може виконувати ці обов'язки своєчасно. Таким чином, з 01.08.2022 р. до такого ФОП застосовуються штрафні санкції за несвоєчасну сплату єдиного податку.

Для платників єдиного податку 3 групи за несвоєчасну сплату єдиного податку застосовуються штрафні санкції на підставі п. 124.1 ПКУ. Якщо затримка сплати триває:

до 30 календарних днів включно – штраф у розмірі 5% погашеної суми податкового боргу;
більше 30 календарних днів – штраф у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу.

Відповідно до п. 129.1.3 ПКУ пеня починає нараховуватись після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов’язання.

3. ПДФО. За таке порушення передбачено накладення штрафу в розмірі:

25 відсотків від суми податку, що підлягає нарахуванню;
50 відсотків від суми податку, що підлягає нарахуванню, якщо такі дії вчинені повторно протягом 1095 днів;
75 відсотків від суми податку, що підлягає нарахуванню, якщо такі дії вчинені повторно протягом 1095 днів втретє та більше.

Раді допомогти, звертайтесь ще!