Документи та оподаткування безкоштовної допомоги в умовах війни

Благодійна допомога відображається в обліку: Дт 949 Кт 26.

Документальна передача благодійної допомоги:

1) від отримувача благодійної допомоги отримуєте лист-запит про надання благодійної допомоги;

2) видаєте наказ про надання благодійної допомоги по листу-запиту

3) видаткова накладна або акт приймання-передачі, в якій отримувачі підписуються за отриману допомоги.

ПДВ

Операція безплатного передання ТМЦ підпадає під визначення постачання (п.14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), тому Вам прийдеться нарахувати ПДВ не нижче звичайної ціни (п. 188.1 ПКУ).

Отже, у цьому випадку слід заповнити дві податкові накладні:

• першу – на отримувача у загальному порядку, але з нульовими цінами;


• другу – на суму, розраховану виходячи з перевищення звичайної ціни над фактичною ціною.

Податок на прибуток

У малодохідника сума допомоги збільшує витрати й автоматично зменшує базу оподаткування податком на прибуток за правилами бухобліку.

Якщо ви-високодохідник , а отримувачем є звичайна комерційна компанія (а не армія чи БФ), то зобов'язані застосувати збільшувальну податкову різницю за п. 140.5.9 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!