Вирішення проблеми з реєстрацією РК та ПДВ-декларацією

Вітаю! Маємо в хоз діяльності ПН які не беремо в кредит, кожний місяць робимо ПН на умовний продаж. В наступних періодах до ПН, які входять в ПН на умовний продаж постачальники роблять РК. Тому ми робимо РК на ПН з умовного продажу в якої є ці ПН. Здали Деку з ПДВ за квітень, потім виявили, що деякі наші ці РК за 04/26 не зареєстровані, але включені в Деку. Відправили на реєстрацію, але вони зареєструвались 21.05. Як правильно вийти із цієї ситуації? Дякую.

СК

Світлана, консультант

експерт

21.05.2026 | 14:53

Очікує відповідь

Для виправлення ситуації вам необхідно подати уточнюючий розрахунок (УР) до декларації за квітень, щоб виключити з неї несвоєчасно зареєстровані розрахунки коригування (РК), та відобразити їх у декларації за травень (період реєстрації).

Згідно з пп. 192.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо внаслідок перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь постачальника, то постачальник має право зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації РК у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

У вашому випадку, оскільки ви нараховуєте «компенсуючі» зобов'язання за п. 198.5 ПКУ (умовний продаж), ви виступаєте і продавцем, і покупцем одночасно. РК до таких ПН реєструєте ви самі.

Для ваших РК граничним строком реєстрації було 05.05.2024. Оскільки РК зареєстровані 21.05.2024, вони вважаються зареєстрованими з порушенням строку і маютьбути відображені у періоді реєстрації, тобто у декларації за травень.

Включивши зменшуючі РК у декларацію за квітень до їх реєстрації (або при несвоєчасній реєстрації), ви передчасно зменшили свої податкові зобов'язання. Це призводить до заниження суми податку до сплати за квітень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Наталья

21.05.2026 | 16:23

ПДВ

Відповідь надано