Податки та наслідки продажу вантажного автомобіля ФОП платника ПДВ

При купівлі вантажного автомобіля ФОП на загальній системі має законне право на податковий кредит з ПДВ та амортизацію вартості авто, якщо воно використовується у господарській діяльності (оренда або перевезення).

При продажу вантажівки ви сплатите 5% ПДФО та 5% військового збору (якщо це 1-й або 2-й продаж вантажного авто за рік). Оскільки ви скористалися правом на податковий кредит, ви також зобов’язані нарахувати 20% ПДВ (або як податкове зобов'язання від продажу, або як «компенсуюче» ПЗ). Бухгалтер побачить факт продажу в Електронному кабінеті, якщо покупцем буде юридична особа (через звіт 4ДФ) або через зареєстровані податкові накладні.

Попри використання авто в діяльності ФОП, транспортні засоби реєструються на фізичну особу Порядок №1388, п. 6. Оподаткування доходу від продажу вантажівки регулюється Податковим кодексом України (ПКУ), ст. 173. На відміну від легкових авто, перший продаж вантажівки за рік не звільняється від оподаткування.
Перший та другий продаж вантажного авто протягом року — 5% ПДФО. Третій та наступні продажі — 18% ПДФО (ПКУ, п. 173.1, 173.2)
Військовий збір: Ставка становить 5% (ПКУ, підрозд. 10 розд. XX, п. 16-1)
База оподаткування: Ціна в договорі, але не нижче оціночної вартості, визначеної сертифікованим оцінювачем (ПКУ, п. 173.1). Експертна оцінка для вантажних авто є обов'язковою для застосування ставки 5%.

Оскільки ви ФОП — платник ПДВ і включили суму ПДВ при купівлі до податкового кредиту, виникають наступні зобов'язання:

Варіант А (Продаж як ФОП): Ви нараховуєте 20% ПДВ на ціну продажу. База оподаткування не може бути нижчою за залишкову вартість авто за даними обліку на початок місяця продажу [ПКУ, п. 188.1].
Варіант Б (Продаж як фізособа): Податківці часто наполягають, що оскільки авто продає фізособа, воно «вибуває» з господарської діяльності. У такому разі ФОП має нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ згідно з ПКУ, п. 198.5, виходячи із залишкової вартості об'єкта.

https://7eminar.ua/news/6946-prodaz-avto-skilki-dovedetsya-zaplatiti-podatkiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!