Виписка документів для міжнародних перевезень та експедицій ФОПом

В свої первинних документах на нерезидента ФОП повинен окремо вказати найменування послуги перевезення та її вартість, і окремо - вартість транспортно-експедиторської винагороди.
Розподіляти вартість саме перевезення до чи після кордону не обов'язково. Так зазвичай вказують в рахунках чи окремій довідці для митниці, кли вартість перевезення до кордону включається до митної вартості товару.

Тому у вас окремо послугу перевезення може звучати як "Послуги з міжнародного перевезення за маршрутом ... " із вказання місця навантаження та розвантаження (умовно, м.Познань (Польща) - м. Березень (Україна) на суму 80 тис. грн

В частині ПДВ така послуга саме міжнародного перевезення буде оподатковуватися за ставкою 0%, якщо вона оформлена єдиним перевізним документом (CMR). Це передбачено пп.195.1.3 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640

Тому на цю частину вашої послуги ви повинні скласти на нерезидента ПН з типом причини 21. Код послуги ви можете зазначати як і в ПН від постачальника (49.41.1).

Що стосується експедиторської винагороди, то тут керуємося пп."ж" п.186.3 ПКУ, де місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

В цьом випадку, якщо отримувачем послуги є нерезидент, то такі послуги не є об'єктом оподаткування ПДВ.
тому податкова накладна на них не складається.
Вони окремо відображаються в таблиці 1 додатку 4 декларації з ПДВ та рядку 5 основної частини декларації.

Якщо ви навіть зазначите такі послуги загальною сумою в інвойсі нерезиденту, без розподілу окремо на транспортні та експедиторські, то відповідне відображення в декларації з ПДВ та реєстрацію податкової накладної повинні зробити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!