Проблеми з блокуванням ПН для транспортування: рішення та рекомендації

Для уникнення подальшого блокування ПН вам необхідно подати Таблицю даних платника ПДВ, у якій пов’язати код придбання (49.41) із кодом постачання (52.29), або змінити підхід до кодування послуг у ПН, зазначаючи частину послуг перевезення за «вхідним» кодом 49.41.

Ваші ПН блокуються через невідповідність кодів на «вході» та «виході». Система бачить придбання послуг за кодом 49.41 (вантажний автомобільний транспорт), але не бачить придбання за кодом 52.29 (інша допоміжна діяльність у сфері транспорту), який ви вказуєте при продажу.

Згідно з Критерієм ризиковості здійснення операцій 1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183 операція визнається ризиковою, якщо обсяг постачання послуги перевищує величину залишку, розрахованого як різниця між обсягом придбання такої ж послуги (збільшеного в 1,5 раза) та обсягом її постачання. Оскільки ви не купуєте послугу 52.29, ваш «віртуальний залишок» за цим кодом дорівнює нулю.

Найбільш дієвим способом є подання Таблиці даних платника податку. У ній ви офіційно повідомляєте ДПС про свій бізнес-процес: залучення перевізників (код 49.41) для надання експедиторських послуг (код 52.29).

Згідно з Порядком №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 якщо Таблиця врахована, ПН за вказаними в ній кодами не перевіряються на відповідність Критерію 1 ризиковості операцій.

До Таблиці обов’язково додаються пояснення, де слід описати наявність персоналу, офісу, договорів із замовниками та перевізниками, а також зазначити, що специфіка діяльності експедитора передбачає відсутність «вхідного» коду 52.29.

Альтернативний спосіб це зміна кодування у ПН. Податкові органи у своїх роз’ясненнях (наприклад, лист ГУ ДФС у м. Києві від 13.06.2017 № 604/ІПК/10/26-15-12-01-18) допускають варіант, при якому експедитор у ПН заповнює два рядки:

Рядок 1: Власна експедиторська винагорода (код 52.29).
Рядок 2: Компенсація послуг перевезення (код 49.41 — той самий, що вказаний у «вхідній» ПН від перевізника).

Це дозволяє системі автоматично зіставити коди придбання та продажу, що мінімізує ризик спрацювання Критерію 1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!