Кредитна нота для відшкодування транспортних витрат: оформлення та наслідки

На скільки ми зрозуміли з питання, саме вашому ТОВ нерезидент компенсує вартість перевезення, яке ви сплатили, коли проводили реекспорт.

Так як витрати були понесені вами на такі послуги перевезення в минулому періоді, то в разі отримання коштів від нерезидента для вас вони будуть іншим доходом і обліковуватимуться на рахунку 719.

Щодо самого формулювання такого відшкодування, то тут варто звернути увагу, що відповідно до положень пп.188.1 ПКУ до складу договірної (контрактної) вартості (яка є саме базою оподаткування ПДВ) не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

Тому якщо в кредит-ноті сформульовано, що це відшкодування збитків, то така оплата не буде об'єктом оподаткування ПДВ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551

Але якщо це саме компенсація понесених витрат на перевезення, то в такому випадку для ПДВ варто керуватися пп.186.4 ПКУ, де місце надання таких послуг визначається за місцем реєстрації постачальника. Відповідно така компенсація послуг перевезення буде оподатковуватися ПДВ за ставкою 20%.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

В такому разі варто в кредит-ноті чи іншому документі вказати, що сума компенсації вже включає всі податки та збори. Інакше 20% ПДВ доведеться нарахувати "зверху"

Раді допомогти, звертайтесь ще!