Видалення сум з декларації ФОП: правильні дії та пояснення

Якщо декларацію було подано з помилковим зазначеннням дозоду, і вона була прийнята, а насправді сума 115 000 грн була отримана вже після переходу на спрощену систему оподаткування, її потрібно прибрати з декларації про майновий стан і доходи шляхом подання уточнюючої декларації.

Для виправлення помилки подається уточнююча декларація про майновий стан і доходи за 2025 рік. Якщо кошти у сумі 115 000 грн надійшли на рахунок ФОП уже після переходу на спрощену систему оподаткування, такий дохід не повинен відображатися у декларації про майновий стан і доходи як дохід загальної системи, а відоражається в рядку 11.1.

Відповідно до п. 50.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text платник податків має право самостійно виправити помилки шляхом подання уточнюючої декларації за формою, чинною на дату подання. Для 2025 року застосовується форма декларації та Інструкція щодо її заповнення, затверджена Наказом Мінфіну №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15.

У заголовній частині декларації потрібно обрати тип декларації «Уточнююча» та зазначити звітний період — 2025 рік. У рядку 10.11 необхідно вказати правильний показник. Якщо доходу на загальній системі не було взагалі — у рядку зазначається «0».

Оскілкьи разом із декларацією подавався додаток Ф2, його також потрібно подати з типом «Уточнюючий» із правильними показниками. У розділі декларації щодо виправлення помилок відображається зменшення податкових зобов’язань з ПДФО та військового збору.

В декларації, якщо помилково було вказано не тільки суму доходу, але й нараховано податки, слід заповнити розділ VI, де пказати в рядку 23 помилково наразовані податки, в рядку 24 нулі, а в рядку 25.1 - різницю, тобто зменшення суми нарахованих податків.

Подати пояснення можна через меню «Листування з ДПС» в Електронному кабінеті, або разом із самою декларацією через "Документ довільного формату" У поясненні зазначають, що дохід у сумі 115 000 грн був помилково включений до декларації про майновий стан і доходи, хоча фактично отриманий після переходу на спрощену систему оподаткування, із зазначенням дати переходу та дат надходження коштів. Також зазначають, що цей дохід підлягає оподаткуванню єдиним податком та відображений у декларації платника єдиного податку за відповідний період.

Якщо подавався додаток щодо ЄСВ, необхідно також перевірити, чи вірні дані в ньому подані. Якщо доходу на загальній систетмі не було, ЄСВ міг не спалчуватися і тоді цей додаток подавати не потрібно.

Якщо у питанні йдеться не про виправлення вже прийнятої декларації, а про первинне заповнення, то складається враження, що декларацію намагаються подати через «ЕК для громадян» в автоматичному режимі. Ні, так коректно заповнити декларацію не вийде, оскільки там автоматично підтягуються показники із довідки, а ознака 157 сприймається виключно як дохід на загальній системі, адже формується саме декларація про майновий стан і доходи. Для підприємця правильно заповнити декларацію у такому режимі неможливо, треба перейти в ручний режим через Введення звітності.

Потрібно закрити декларацію як є, після цього перейти в меню «Введення звітності» у лівому стовпчику меню, а якщо цей пункт не видно — натиснути «Додатково». У розділі «Введення звітності» потрібно обрати 2025 рік. Там буде відображатися недозаповнена декларація (чернетка), її можна відкрити та далі редагувати і заповнювати правильно.

Якщо декларація подається як ФОП, необхідно поставити відповідну позначку у шапці декларації та обов’язково заповнити додаток Ф2, навіть якщо показники у ньому будуть нульові.

.

Раді допомогти, звертайтесь ще!