Можливість надання безвідсоткової допомоги ФОПом ТОВ: нюанси

Ні, ФОП 2 групи не може надати ТОВ безвідсоткову поворотну фінансову допомогу, оскільки податкова вважає це наданням фінансових послуг, що заборонено для платників єдиного податку 1–3 груп.

ФОП 2 групи на єдиному податку не має права надавати поворотну фінансову допомогу (у тому числі безвідсоткову) юридичним особам, зокрема ТОВ. Податкова служба розцінює таку операцію як діяльність у сфері фінансових послуг, яка несумісна зі спрощеною системою оподаткування.

Відповідно до пп. 14.1.257 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n762, поворотна фінансова допомога - це сума коштів, надана за договором без нарахування процентів та обов’язкова до повернення. Юридично така допомога оформлюється договором позики згідно зі ст. 1046 ЦКУ.

Разом з тим, ДПС у категорії 107.01.03 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37276 зазначає, що ФОП- платники єдиного податку 1–3 груп не можуть надавати фінансову допомогу (ані поворотну, ані безповоротну), оскільки така діяльність належить до коду 64 КВЕД «Надання фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення».

Податкова посилається на пп. 5 пп. 298.2.3 ПКУ, відповідно до якого платник єдиного податку зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися заборонені види діяльності.

Крім втрати права на спрощену систему, сума коштів, повернена ФОП-єдиноподатнику за такою допомогою, може бути оподаткована за ставкою 15% єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!