Виявлення помилки в обробці кредитної ноти іноземного постачальника

Варто робити виправлення в лютому

У вашому випадку якщо помилка виявлена у звітному році, вона не є помилкою минулих періодів, то виправлення потрібно робити в поточному періоді.
Навіть якщо ви є платником з квартальним періодом звітування і вже подали декларацію за 1 квартал 2026 року, то всі подальші декларації всерівно будуть в межах року і відповідно загальна сума доходів/витрат буде розраховуватися наростаючим підсумком.

Тому в залежності ві того, які рахунки обліку зачепила така кредит-нота, потрібно скласти бух.довідку для виправлення помилки із вказанням таких рахунків.

Якщо вони вплинула на собівартість товару і такий товар ще є на складі, то коригування проводите методом сторно Дт 632 - Кт 281.
Якщо ж товар проданий - відповідно Дт 632 - Кт 902.

Якщо це бонус і ваш дохід за виконання певних показників, то тоді проводки будуть Дт 632 - К 719.

Також якщо така кредит-нота змінила показники 1 кварталу в частині доходів та витрат і ви подавали декларацію з податку на прибуток за 1 квартал, то при подачі звіту за півріччя можна буде подати додаток ВП з урахуванням вірної суми доходів та витрат вже з такою кредит-нотою. Або окремо уточнюючу декларацію за 1 квартал.

Якщо ж ви звітуєте раз на рік, то можливо вам простіше провести такі документи в лютому, як вони і мали бути і не робити це шляхом коригування в поточному періоді. Адже по суті на суми податку до сплати за підсумками року така кредит-нота поки не вплинула взагалі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!