Повернення оплати: як оформити ПДВ у травні

У Вашому випадку Ваш постачальник згідно із загальними умовами п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) повинен скласти на дату повернення коштів РК з кодом 103 «повернення товаруабо авансових платежів».

Оскільки це мінусовий РК на покупця – платника ПДВ, то саме Ви як такий покупець направляє його на реєстрацію в ЄРПН.

При цьому слід мати на увазі, що у разі повернення коштів з боку постачальника зменшувати податковий кредит слід незалежно від того, зареєстрований такий РК чи ні.

Справа в тому, що згідно з п.17 Порядку № 569 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-п#n11 ), «відсутність факту реєстрації отримувачем товарів/послуг розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг (зменшення податкового зобов’язання постачальника та податкового кредиту отримувача), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування».

Тому у разі повернення п/оплати в травні 2026 р. Ви відображаєте зменшення податкового кредиту в рядку 14 «Коригування податкового кредиту» - якщо на момент подання декларації з ПДВ цей РК зареєстрований, або в рядку 15 «Коригування податкового кредиту згідно з підпунктом 192.1.1 пункту 192.1 статті 192 розділу V Кодексу у випадку повернення товару/послуги або суми попередньої оплати за відсутності реєстрації розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» - якщо на момент подання декларації РК незареєстрований.

Та в будь якому випадку подається додаток 1 таблиця 2.2 «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу».

Раді допомогти, звертайтесь ще!