Документи та податки для допомоги дитині-сироті від держави

Для надання щомісячної допомоги дитині-сироті, батько якої загинув у складі ЗСУ, найбільш оптимальним є оформлення виплати як благодійної допомоги членам сімей загиблих військовослужбовців. Це дозволить мінімізувати податкове навантаження.

Виплату доцільно оформити як благодійну допомогу згідно з пп. 165.1.54 Податкового кодексу України (ПКУ). У такому разі вона не оподатковується ПДФО та військовим збором (5%) незалежно від суми, якщо надається на цілі, визначені Кабінетом Міністрів України (харчування, одяг, лікування тощо). У звітності 4ДФ допомога відображається за РНОКПП дитини з ознакою доходу «205». ЄСВ не нараховується.

Для підтвердження правомірності виплати та звільнення від податків необхідно зібрати такий пакет документів:

Заява від опікуна (як законного представника дитини) про надання благодійної допомоги на утримання дитини (бажано вказати цілі: придбання продуктів, одягу, засобів гігієни тощо відповідно до Переліку №112).
Копія свідоцтва про народження дитини, де загиблий військовослужбовець вказаний батьком.
Копії документів, що підтверджують смерть батьків (свідоцтва про смерть).
Документ про встановлення опіки над дитиною.
Документ, що підтверджує загибель батька під час захисту України (довідка з військової частини, сповіщення про смерть тощо).
Копія РНОКПП дитини (саме на дитину подається звітність).
Наказ керівника підприємства, у якому зазначено: «Надати благодійну допомогу [ПІБ дитини] у розмірі 4000 грн щомісяця до досягнення повноліття. Виплату здійснювати на рахунок опікуна [ПІБ опікуна], який діє в інтересах дитини».

Спеціальна пільга для сімей загиблих військових (рекомендовано) Згідно з пп. «в» пп. 165.1.54 ПКУ, допомога, що надається членам сімей учасників бойових дій, які загинули під час відсічі збройної агресії РФ, не включається до оподатковуваного доходу в будь-якій сумі.

Якщо виплату оформити як загальну нецільову допомогу (пп. 170.7.3 ПКУ):

Пільга: У 2026 році неоподатковуваний ліміт становить 4660 грн на рік сукупно.
Оподаткування: Оскільки ви плануєте платити 4000 грн щомісяця (48 000 грн на рік), то сума перевищення (48 000 - 4 660 = 43 340 грн) підлягатиме оподаткуванню:ПДФО — 18%;
Військовий збір — 5%

Незважаючи на те, що кошти перераховуються на карту опікуна, отримувачем доходу є дитина (ст. 177 Сімейного кодексу України).

У графі 2 зазначається РНОКПП дитини.
Ознака доходу:«205» — якщо допомога надається як члену сім'ї загиблого військового (Варіант А).
«169» — якщо як нецільова благодійна допомога (Варіант Б).

Раді допомогти, звертайтесь ще!