Чи потрібно виписувати податкову накладну на гарантійний платіж

Вважаємо, що не потрібно, якщо в договорі оренди чітко зазначено, що даний платіж не є оплатой (п/оплатою ) послуг з оренди, та виконує тільки функцію забезпечення виконання умов договору та підлягає поверненню після закінчення договору протягом 10 днів.

Є відповідні роз’яснення податківців, наприклад:

«…операції з отримання орендодавцем від орендаря гарантійних платежів, що забезпечують виконання зобов'язань за договором оренди, не є об'єктом оподаткування ПДВ у розумінні пункту 185.1 статті 185 ПКУ.

Отже, якщо умовами договору оренди між орендодавцем та орендарем передбачено, що забезпечувальний платіж виконує виключно функцію засобу забезпечення зобов'язань та підлягає поверненню орендарю після виконання таких зобов'язань, то ця сума забезпечувального платежу не збільшує базу оподаткування ПДВ у орендодавця. Податкові зобов'язання орендодавцем та податковий кредит орендарем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються» (лист ДПС України від від 14.05.2020 р. № 2020/6/99-00-07-03-02-06/ІПК ).

Вам також варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком» «Гарантійний платіж при оренді: як відобразити ПДВ»: https://7eminar.ua/events/3143/6082

Раді допомогти, звертайтесь ще!