Капіталізація відсотків за депозитом: бухгалтерські проведення та рекомендації

Давайте розглянемо Ваше питання:

Дивіться, в бухобліку цей процес відображається двома кроками через субрахунок 732 "Відсотки одержані" відповідно до вимог національних стандартів. Інструкція №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n883

Керуємося нормами п. 20 НП(С)БО 15 "Дохід" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 , які чітко зазначають, що фінансові доходи (відсотки) визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку укладеного договору.

Проведення:

1. Нарахування відсотків за випискою банку

• Дт 373 "Розрахунки за нарахованими доходами" Кт 732 "Відсотки одержані" - Нараховано відсотки за депозитом (визнано фінансовий дохід)


• 
  

  Субрахунок 732 призначений для узагальнення інформації про доходи від відсотків по депозитах та інших грошових коштах. Наприкінці місяця він закривається на фінансовий результат: Дт 732 - Кт 792.

  
  

2. Капіталізація (Додавання відсотків до тіла вкладу)

Для короткострокового депозиту (до 12 місяців):

• Дт 313 "Розрахунки за авансами" (або 351) - Кт 373

Для довгострокового депозиту (понад 12 місяців):

• Дт 143 "Інші довгострокові фінансові інвестиції" - Кт 373

Отже: Робите щомісячно (або в терміни за договором) проводку Дт 373 - Кт 732, а потім за випискою банку - Дт 313 - Кт 373. Сума депозиту на 313 рахунку росте, фінансовий дохід фіксується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!