Зарахування дебіторської заборгованості: бухгалтерський облік і ПДВ нюанси

Як ми зрозуміли Вашу ситуацію - Ви є продавцем:

1) в 03/2020 був аванс від покупця за послуги, які не були поставлені, виписана ПН. Тобто, висить Кт 361 (а не Дт)

2) продавець (Ви) збирається поставити товар за новим рахунком. Покупець пропонує в якості оплати використати аванс за послуги.

По цій ситуації у ДПСУ немає відповіді - ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29212).

Ви можете погодитися на цю операцію, але врахуйте наступне:

1. Зменшити Ваші податкові зобов`язання по ПДВ вже не можливо, оскільки пройшло більше 1095 днів з дати складання ПН і РК на "-" не можливо зареєструвати в ЄРПН технічно (п. 192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621).

2. По новій поставці Ви як продавець маєте скласти нову ПН, адже Ви постачаєте зовсім нові товари, за які оплату не отримували.

В обліку у Вас (продавця) може бути так:

2020 рік

Дт 311 Кт 361 - отримали аванс від покупця за послуги

Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПДВ, виписали ПН № 1, включили в декларацію

2026 рік

Дт 361 Кт 70 - відвантажили товар

Дт 70 Кт 6412 - нарахували ПДВ, склали ПН № 2, включили в декларацію

Дт 361 Кт 361 - провели залік авансу по послугам з заборгованістю по товарам

Дт 949 Кт 643 - списали суму ПДВ по ПН № 2

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!