Зміна директора: реєстрація старих податкових накладних та наслідки

Спробуйте зробити наступне:

-підписати ПН недіючими ключами посадової особи ( старого директора), яка на той момент мала право підпису ПН (РК);

- відправити такі ПН на реєстрацію;

- отримати квитанцію з відмовою в реєстрації ПН;

- накласти на ПН по яких прийшла відмова та вже накладені ЕЦП попередньої посадової особи, ЕЦП нового директора ;

- відправити зазначені ПН ще раз на реєстрацію.

Якщо це не вийде, залишається подавати в суд, щоб податкова визнала підпис головного бухгалтера при підписані ПН за минулі періоди.

Щодо наслідків: є ризик застосування до ТОВ штрафу в розмірі 50% суми ПДВ за відсутність при перевірки зареєстрованої ПН на господарську операцію (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

В декларації з ПДВ такі ПН відображаються в складі зобов’язань з ПДВ ( рядки 1.1, або 1.2 чи 1.3 в залежності від ставки ПДВ ).

Адже «відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період» (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Тобто видані ПН, які незареєстровані в ЄРПН, теж відображається в складі зобов’язань з ПДВ. Та додатково заповнюєте додаток 1 таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» - там зазначаєте ІПН покупця, на якого складена ПН, дату та номер ПН, обсяг постачання б/ПДВ, та суму ПДВ.

Разом з цим, якщо на момент подання декларації ПН буде зареєстровано – тоді не потрібно заповнювати цю Таблицю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!