Оподаткування ПДВ на послуги доставки товару від нерезидента

Операція з надання послуг із доставки товару нерезидентом (якщо вона не включена до митної вартості товару) не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні. Податкова накладна не складається, оскільки місце постачання послуг розташоване за межами України.

Згідно з п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 місцем постачання послуг (крім тих, що визначені у пунктах 186.2 і 186.3) є місце реєстрації постачальника. Послуги з перевезення (доставки) не зазначені у винятках пунктів 186.2 та 186.3 ПКУ. Оскільки постачальником послуг є нерезидент, місце постачання таких послуг розташоване поза межами митної території України.

Відповідно до пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об'єктом оподаткування є операції з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Оскільки у вашому випадку місце постачання — за межами України, така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Обов'язок складати ПН за послугами від нерезидента виникає лише тоді, коли місце постачання таких послуг розташоване в Україні (п. 208.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181). У вашій ситуації складати ПН не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!